Вычет по ндфл превышает начисления

Содержание

Налоговая база и вычеты по НДФЛ в

Вычет по ндфл превышает начисления
По закону гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13 %, может претендовать на налоговый вычет. Эта сумма уменьшает доход налогоплательщика (налогооблагаемую базу), с которого исчисляется, удерживается и уплачивается НДФЛ.

Эксперты 1С в статье рассказывают о видах вычетов по НДФЛ и о порядке отражения налоговым агентом в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” редакции 3 самых распространенных вычетов – стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, а также о регистрации доходов и вычетов с предыдущих мест работы.

Виды вычетов по НДФЛ

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

  • стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
    • для льготных категорий физлиц;
    • для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
  • социальные вычеты (ст. 219 НК РФ):
    • на лечение;
    • на обучение;
    • на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
    • на другие социально значимые цели;
  • имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ):
    • при приобретении жилья и земельных участков;
    • при продаже некоторых видов имущества;
    • в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
  • профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) для физлиц, которые:
    • оказывают услуги;
    • выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
    • получают авторское вознаграждение;
  • инвестиционные вычеты (ст. 219.1 НК РФ) для физлиц, которые:
    • открывают инвестиционные счета;
    • получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
  • вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);
  • вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:

  • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
  • стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
    • на конкурсах и соревнованиях;
    • в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
    • от участия в азартных играх и лотереях;
  • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные.

Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.

Вычеты по НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред. 3)

Рассмотрим порядок регистрации в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.

Стандартные вычеты

Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.

Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода – в зависимости от учетной политики, принятой в организации.

Правило применения стандартных вычетов

В “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).

Рис. 1. Настройка учетной политики организации

Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.

На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, “сгорают”. Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).

Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб.

в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) “сгорает” при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб.

Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.

Таблица

Месяц 2019 годаДоход, руб.Положенный вычет, руб.Примененный вычет, руб.Переходящий вычет, руб.
Январь1 0001 4001 0000
Февраль1 0001 4001 0000
Март2 0001 4001 4000
Апрель2 0001 4001 400 + 600200
Май2 0001 4001 400 + 2000
Июнь1 0001 4001 000400

При переключении в апреле правила Применения стандартных вычетов на вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) вычеты стали применятся нарастающим итогом в течение налогового периода.

Это не повлекло перерасчетов в прошлых месяцах, однако при расчете НДФЛ за апрель вычет пересчитан с начала года, учтены части вычетов, не примененных в январе и в феврале. В апреле доход 2 000 руб. превышает положенный месячный вычет 1 400 руб. Из накопленной (не примененной ранее) за январь и февраль суммы вычетов 800 руб. часть вычета (600 руб.

) дополнительно к месячному вычету применяется к доходу. Оставшаяся часть (200 руб.), превышающая доход, накапливается для применения в следующих месяцах.

Всякий раз при изменении правила производится перерасчет применяемых стандартных вычетов в текущем периоде.

Регистрация стандартных личных вычетов

Статья 218 НК РФ предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3 000 руб. и 500 руб. для отдельных категорий граждан РФ.

В программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” редакции 3 зарегистрировать заявление на личный стандартный налоговый вычет можно из карточки сотрудника по кнопке Налог на доходы. В открывшейся форме следует перейти по ссылке Ввести новое заявление на стандартный вычет (рис. 2).

В поле Месяц следует установить период, начиная с которого сотрудник имеет право на предоставление этого вычета. Установленный по умолчанию флаг Изменить вычеты на детей следует снять, а флаг Изменить личный вычет – установить.

При этом предоставляется возможность в поле Код выбрать Вид вычета по НДФЛ и уточнить Документ, подтверждающий право на личный вычет в соответствующем поле.

Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.

Файлы со сканкопиями указанных документов следует предварительно сохранить на диске компьютера. В форме Заявление на вычеты по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка – см. рис.

2) эти файлы загружаются в программу кнопкой Добавить – Файлы с диска, что обеспечивает быстрый доступ к файлам впоследствии. Файлы с диска можно удалить после загрузки копий.

В программе копии сохраняются, и их можно просматривать и печатать.

Рис. 2. Регистрация заявления о предоставлении личного вычета

Регистрация стандартных вычетов на детей

В соответствии со статьей 218 НК РФ вычеты на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя. Размер вычета (от 1 400 руб. до 12 000 руб.) зависит от того,  кому и на какого ребенка он предоставляется. Вычет может быть предоставлен в одинарном или двойном размере.

В программе “1С:Зарплата и управление персоналом 8” редакции 3 заявления на вычеты на детей регистрируются в той же форме Заявление на вычеты, что и заявление на личный вычет (рис. 2): в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы.

Для того чтобы начать применение вычетов, необходимо Ввести новое заявление на стандартные вычеты. В форме Заявления на вычеты по НДФЛ следует установить Месяц, начиная с которого будут применяться вычеты по этому заявлению.

При установленном флаге Изменить вычеты на детей по кнопке Добавить формируется запись о стандартном вычете.

Вычет выбирается из списка в соответствии с заявлением работника и документами, подтверждающими право на этот вычет. Например, вычет на первого ребенка имеет код 126.

В поле Документ, подтверждающий право на вычет можно просто перечислить предоставленные документы, а по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка) загрузить в программу сканкопии. В поле Предоставляется по (включительно) необходимо указать период окончания действия вычета.

Действие вычета прекращается автоматически либо при наступлении даты окончания действия, либо по достижении предела совокупного дохода.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/99511/

Вычет по НДФЛ больше зарплаты: что делать и как считать подоходный налог, если начисленная заработная плата меньше суммы налоговой льготы, пример

Вычет по ндфл превышает начисления

Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.

На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.

Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?

Понятие налоговой льготы

Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

  • детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
  • на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
  • 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ  – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
  • 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

Указанные размеры льгот уменьшают начисленную заработную плату при расчете подоходного налога.

За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.

Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.

Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.

Примеры, когда это может быть:

  • Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей. В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.
  • Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
  • У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.

Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.

Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.

На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.

Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?

Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце. Часто это случается, когда работник берет отпуск за свой счет, или в месяце большое количество больничных.

Также возможно, что работник в каком-то месяце предоставил уведомление на предоставление имущественной или социальной льготы.

Если начисленная заработная плата окажется меньше суммарного размера вычета, как бухгалтеру действовать? Нужно ли переносить остаток на следующие месяцы, или он просто сгорает, пропадает?

Прежде всего, сравнение суммы вычетов и начисленной зарплаты нужно проводить не в рамках одного месяца, а за весь период с начала года по расчетный месяц.

В соответствии с п.3 ст.226 НК РФ подоходный налог считается от налоговой базы, исчисленной нарастающим итогом с начала года.

То есть при расчете зарплаты и НДФЛ за определенный месяц, нужно посчитать общую начисленную заработную плату и суммарный размер предоставленных вычетов с начала года.

После чего сравнивать их на предмет, какая величина больше или меньше.

Скорее всего, суммарная начисленная зарплата окажется больше общей суммы вычетов с начала года, от разности будет рассчитан НДФЛ по ставке 13%.

При этом вычисленный налог может оказаться больше начисленной заработной платы.

Тогда возникает излишне удержанный НДФЛ, который можно либо вернуть сотруднику по заявлению, либо учесть при исчислении зарплаты в следующем месяце.

В крайнем случае, работник сам может обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ — как вернуть 13% через налоговую.

Если после сравнения начисленной зарплаты за текущий год с общей суммой вычетов по НДФЛ за этот же год окажется, что последняя величина больше, то возможен перенос излишка на следующие месяцы в пределах текущего года.

Если текущего года не достаточно, то в конце года может оказаться, что за 12 месяцев начислено зарплаты меньше, чем было положено вычетов, тогда налоговая база для расчета подоходного налога считается нулевой, а сам НДФЛ излишне удержанным.

Перенос на следующий год возможет только для имущественных льгот, для чего работник заново обращается в налоговую службу за уведомлением.

Переноса стандартных вычетов на следующий год не предусмотрено.

Пример

Исходные данные:

Заработная плата Петухова А.А. в январе 30 000, в феврале он брал отпуск за свой счет, поэтому зарплата составила 4 500.

У Петухова трое детей, суммарный вычет = 5 800.

Расчет:

Начисленная ЗП за январь = 30 000.

НДФЛ за январь = (30 000 – 5 800) * 13% = 3 146.

Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.

НДФЛ за январь-февраль = (34 500 – 5 800*2) * 13% = 2 977.

НДФЛ к возврату = 3 146 – 2 977 = 169.

169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.

Выводы

Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ  порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.

Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц. Вполне возможно, что в этом случае превышения не будет.

Если же все равно вычеты окажутся больше, то возможен перенос излишка на следующий месяц, но только в пределах текущего года. На следующий год стандартные льготы не переносятся.

Имущественные могут быть перенесены. Для получения остатка в следующем году нужно будет обратиться в ФНС за получением нового уведомления о праве на налоговую льготу.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/vychety/esli-vychetl-bolshe-zarplaty.html

Что делать, если налоговый вычет больше НДФЛ?

Вычет по ндфл превышает начисления

Когда происходит расчет налогового вычета, его конечный размер может оказаться больше, чем налог для физических лиц (НДФЛ). В результате многие налогоплательщики обеспокоены этим и хотят знать, почему налоговый вычет больше НДФЛ.

Необходимо проанализировать этот вопрос и разобраться в существующих нюансах.

Правовая информация

Для начала необходимо разобраться, что представляет собой налоговый вычет по НДФЛ и как он рассчитывается.

Налоговый вычет подразумевает под собой выплату в муниципальный бюджет с доходов (заработной платы) налогоплательщика. Наниматель, согласно законодательству Российской Федерации, удерживает не более 13%, так как данное требование предписано законом 23 НК РФ.

Общая сумма удержания распределяется на несколько категорий:

  • фонд социального страхования;
  • фонд пенсионный;
  • медицинское страхование в Российской Федерации.

ВАЖНО !!! В свою очередь вычет налоговый (НВ) дает возможность работнику вернуть часть уплаченных налогов.

Стоит отметить, выплаты по налоговому вычету осуществляются исключительно той категории граждан, которая имеет официальное трудоустройство, т.е. их доходы подвергаются налогообложению.

Таким образом, налогоплательщиками признаются следующие лица:

  • граждане Российской Федерации, имеющие официальное трудоустройство;
  • граждане, не являющиеся резидентами, но получающие доходность в РФ.

Теперь стоит разобраться, какая категория граждан имеет право на оформление налогового вычета из собственных доходов.

Граждане, которые имеют право на налоговый вычет по НДФЛ:

  • затратившие свои доходы на получение образования для себя и своих детей;
  • получившие за счет своих средств квартиру или дом;
  • затратившие свои средства на дорогостоящее лечение;
  • ветераны боевых действий;
  • простая категория граждан.

Также необходимо кратко рассмотреть каждую категорию налогового вычета:

  • первая категория – это общие налоговые вычеты. Общий налоговый вычет положен на детей (1 тыс. 500 рублей на первого ребенка и по 3 тыс. рублей на последующих). Он предоставляется родителям (мать и отец), родителям супругов (бабушки и дедушки), приемным родителям, являющимися опекунами. Дети-инвалиды в свою очередь будут получать не менее 12 тыс. рублей в месяц.

Под общий вычет попадает следующая категория граждан: герои СССР и России и, ветераны вооруженных конфликтов РФ и СССР, инвалиды, участники великой отечественной войны, блокадники, узники лагерей.

Вычет для этих граждан составляет 500 рублей;

  • вторая категория – это имущественные вычеты. Имущественные вычеты предоставляются тем, кто вложил свои доходы в строительство дома или приобретения жилья. Размер вычета для них составит не более 2 млн. рублей;
  • третья категория – это социальный вычет. Социальный вычет представляет собой возмещение расходов граждан, понесенные на личные нужды: образование, пожертвования, лечение, пенсионное обеспечение, взносы в счет накопительной пенсии и т.д.;
  • четвертая категория – это квалифицированный вычет. Этот вычет предоставляется особой категории граждан, например, индивидуальным предпринимателям. Также сюда можно отнести юристов, занимающихся нотариальной деятельностью.

ВНИМАНИЕ !!! Стоит отметить, что налогооблагаемой базой для НДФЛ являются все доходы гражданина, которые выражаются, как в материальном, так и в натуральном объеме.

Необходимо знать, что есть доходы, которые не облагаются по НДФЛ:

  • единовременные выплаты;
  • пособия, являющиеся поддержкой государства;
  • пенсии;
  • компенсации.

Размер НДФЛ и его влияние

Как говорилось выше, налоговый вычет любой категории выплачивается исключительно в том случае, если гражданин перечислил его в бюджет. Если по каким-то причинам работодатель не перечислял НДФЛ в пользу государства, то право на получение вычета у гражданина нет.

ВАЖНО !!! Таким образом, конечный размер налогового вычета будет зависеть напрямую от НДФЛ. Он может быть выплачен в полном объеме гражданину при соблюдении того, что сумма перечисления меньше или равна фактической величине налога. Поэтому возникает вопрос, как действовать, если сумма существенно больше?

Если налоговый вычет больше чем НДФЛ, то повода для паники нет. Такая ситуация встречается довольно часто, необходимо лишь прояснить некоторые особенности такого явления. Получить налоговый вычет вполне возможно, и задача совершенно нетрудная.

Если налоговый вычет больше НДФЛ, то в этом случае гражданин может:

  • гражданин имеет право произвести оформление на половину величины налогового вычета, по прошествии 1 года (в этом случае возможно получить оставшуюся часть). При этом в нее будут входить новые исчисления, произведенные в налоговом периоде за следующий год;
  • второй способ подразумевает под собой оформление НВ путем подачи заявления в налоговую инспекцию на первую часть вычета. Оформить вторую часть возможно через нанимателя. Таким образом в дальнейшем можно получать компенсации через работодателя;
  • третий способ предусматривает получение вычета исключительно через работодателя. Если гражданин имеет дополнительные доходы, которые подлежат налогообложению, они будут оформляться через ФСН.

Пример:

Заработная плата работника за май составила 20 тыс. 475 рублей. В свою очередь, удержание в пользу НДФЛ составляют 2 тыс. 662 рубля.

В июне работник пошел в отпуск, а заработная плата в связи с этим составила 2 тыс. 300 рублей. Таким образом доходы оказались меньше величины вычета, и при этом возникает излишнее удержание. Наниматель может предложит работнику поступить следующим образом. Можно произвести зачисление НДФЛ в следующий налоговый период или вернуть его по предварительному уведомлению.

Законодательством предусмотрен перенос вычета на следующий налоговый период по нескольким причинам:

  • итоговый доход гражданина за текущий год оказался меньше, чем сумма вычета. На следующий же год излишние удержания не переносятся, кроме имущественного налога;
  • перенос вычета осуществляется в течение 1 года.

Получить вычет можно каждому гражданину, но при этом необходимо соблюсти требования, предусмотренные законом. Стоит отметить, что некоторый тип вычетов имеет определенный срок давности.

Поэтому в данной ситуации необходимо заранее решить этот вопрос.

Источник: https://jurists-online.ru/nalogi/nalogovye-vychety/nalogovyj-vychet-bolshe-ndfl

Налоговый вычет больше НДФЛ: на что это влияет?

Вычет по ндфл превышает начисления

Время чтения 4 минутыСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

При оформлении вычета его фактический размер может оказаться больше, чем НДФЛ, перечисленный в бюджет налогоплательщиком. Каким образом реализуется оформление налоговой компенсации в этом случае?

Почему размер НДФЛ может иметь значение?

Любой налоговый вычет — например, имущественный или социальный, выплачивается гражданину только за счет перечисленного им в бюджет России налога на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%. Если данный налог не перечислялся государству, то и вычет, несмотря на наличие права на него, не может быть предоставлен гражданину.

Фактический размер вычета, таким образом, зависит от величины НДФЛ. Вычет может быть выплачен полностью только в случае, если его исчисленная сумма — меньше либо равна сумме налога, уплаченного в бюджет на момент оформления соответствующей компенсации от государства.

Однако, что будет, если исчисленный налоговый вычет — больше НДФЛ?

В принципе, существенных рисков для налогоплательщика здесь, как правило, не появляется. Превышение исчисленного вычета над НДФЛ — явление вполне рядовое. Получение полной налоговой компенсации в этом случае возможно. Рассмотрим то, какими способами данную задачу может решить налогоплательщик.

Как получить превышающий сумму НДФЛ вычет: основные способы

В случае, если вычет — больше соответствующего налога, то налогоплательщик может:

  1. Сразу оформить часть вычета (равную уплаченному на тот момент НДФЛ) через налоговое ведомство (ФНС), через год — оставшуюся его часть за счет новых сумм налога, уплаченного в бюджет (например, с зарплаты или иных доходов, облагаемых по ставке в 13%). При необходимости — оформить соответствующим способом остаток по вычету еще несколько раз.

Пример.

Лаврентьев А.С. в январе 2015 года купил жилье ценой в 1 900 000 рублей. С данных расходов он вправе исчислить компенсацию в сумме 247 000 рублей (13% от 1 900 000).  Зарплата Лаврентьева по трудовому контракту – 40 000 рублей в месяц. С нее Лаврентьев платит НДФЛ в сумме 5200 рублей (13% от 40 000).

В 2016 году Лаврентьев оформляет компенсацию через налоговиков — в сумме годового НДФЛ, то есть, 62 400 рублей (5200 * 12). В 2017 году при аналогичном заработке Лаврентьев сможет оформить аналогичную сумму. В последующие годы — оформить остаток по выплате по соответствующей схеме.

  1. Сразу оформить часть выплаты через ФНС, оставшуюся часть — при наличии законной возможности, через работодателя (при этом, компенсация будет предоставляться, фактически, синхронно уплачиваемому НДФЛ — с ежемесячных доходов гражданина). Далее — продолжить получение компенсации у работодателя.

Пример.

Оформив положенную компенсацию в январе 2016 года в величине 62 400 рублей, знакомый нам Лаврентьев тут же, не дожидаясь, пока ФНС выплатит ему эту сумму (на это у налоговиков может уйти до 4 месяцев) обращается к своей фирме-работодателю с запросом предоставить вычет и предъявляет ему нужные документы.

Вычет удается оформить с февраля, и до конца года его величина составит 57 200 рублей (5200 * 11 месяцев). Получается, что в течение 2016 года Лаврентьев за счет 2 задействованных схем получит вычет на сумму в 119 600 рублей (62 400 + 57 200).

В 2017 году у человека, вместе с тем, не будет иметься законной возможности оформить вычет через налоговиков (поскольку он будет уже предоставлен работодателем). Но ничто не помешает Лаврентьеву еще раз оформить вычет у компании-работодателя (и так до того момента, пока компенсация не будет предоставлена полностью).

  1. Оформить исчисление вычета через работодателя, после — в зависимости от сумм компенсации, продолжить ее получение по соответствующей схеме, а в случае получения дополнительных доходов, что могут облагаться по ставке в 13%, оформить оставшуюся часть вычета через налоговое ведомство.

Знакомый нам Лаврентьев, купив квартиру в 2015 году, сразу же оформляет на нее вычет у работодателя. Это удается сделать с февраля, и в течение 11 месяцев Лаврентьев получает вычет в размере 57 200 рублей. В 2016 году — продолжает получать его у работодателя, и за счет НДФЛ с годовой зарплаты величина компенсации достигает 62 400 рублей.

В январе 2017 года за успешную реализацию проекта Лаврентьев получает премию в величине 1 000 000 рублей. За счет НДФЛ, исчисленного с нее — в сумме 130 000 рублей, он может оперативно получить оставшуюся часть вычета в сумме 127 400 рублей (247 000 — 57 200 + 62 400). Не использованную сумму НДФЛ — 2600 рублей, работодатель Лаврентьева уплатит в бюджет РФ.

Самое главное — чтобы к моменту очередного обращения за вычетом в ФНС или к фирме-работодателю у гражданина сохранялось право на соответствующую законную компенсацию.

Некоторые виды вычетов — например, социальные, можно оформить только в течение 3 лет с момента получения права на них.

Но в случае с имущественным вычетом (за те расходы, что связаны с покупкой квартиры) право на налоговую компенсацию не имеет сроков действия, в том числе и при оформлении вычета частями.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-bolshe-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.