Нулевая налоговая отчетность

Содержание

Сдача нулевой отчетности | Стоимость отправки для ИП и ООО

Нулевая налоговая отчетность

Индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться перед контролирующими органами не только по результатам ведения предпринимательской деятельности.

Отсутствие деятельности тоже должно быть отражено, и для этого ИП и предприятия сдают нулевую отчётность.

Расскажем, что включает в себя нулевая отчётность, как происходит процесс сдачи нулёвки у ИП и ООО и какие санкции предусмотрены за несдачу или задержку.

Общая информация

Этот вид отчётности предусмотрен для случаев, когда в течение налогового периода не совершается никаких операций по движению денежных средств на расчётном счёте предпринимателя и на кассе фирмы. Нулевую отчётность нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Состав отчётных форм нулёвки определяют система налогообложения и выбранный период.

Нулевая отчётность ИП

Нулевую отчётность обязаны сдавать те индивидуальные предприниматели, которые в течение конкретного периода не занимались коммерческой деятельностью, при этом оставаясь в статусе ИП. Эта обязанность требует своевременной сдачи отчётных документов — в противном случае предпринимателю грозит штраф. ИФНС и внебюджетные фонды также могут заморозить расчётный счёт ИП в банке.

Состав нулевой отчётности для ИП

От того, какую систему налогообложения применяет предприниматель, зависит набор отчётных форм, необходимых для сдачи.

ИП на ОСНО при сдаче ежеквартальной нулевой отчётности должен подготовить следующие документы:

декларация по налогу на добавленную стоимость;

расчёт сумм налогов по форме 6-НДФЛ;

расчёты по страховым взносам по форме 4-ФСС для Фонда социального страхования и по формам РСВ-1 и СЗВ-М для Пенсионного фонда России (при наличии работников у ИП).

Для годовой отчётности также необходимо заполнить бланки по форме 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (для ИП с работниками). Эти отчётные документы сдаются в налоговую. Помимо документов для ФНС, необходимо подготовить сведения о деятельности ИП по форме 1-ИП — для подачи в Росстат.

Если предприниматель применяет УСН и у него есть работники, для ежеквартальной нулевой отчётности ему нужно подготовить:

расчёт по страховым взносам по форме 4-ФСС — для сдачи в Фонд соцстрахования;

расчёт сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ — в налоговую;

расчёты по начисленным и уплаченным страховым взносам РСВ-1 и СЗВ-М — для сдачи в ПФР.

Важно: Чтобы отчитаться за год, ИП на УСН с работниками должен дополнительно сдать в налоговую справку 2-НДФЛ и налоговую декларацию, а в Росстат — отчёт по форме 1-ИП.

Нулевая отчётность организаций

Как и предприниматели, организации, у которых в течение определённого времени не было никаких оборотов, должны сдавать соответствующую отчётность в контролирующие органы. Для них набор отчётных документов тоже будет зависеть от системы налогообложения. Сроки сдачи такие же, что и для стандартных отчётов.

Сдача нулевой отчётности для ООО на ОСНО

Организации, применяющие общую систему налогообложения, должны сдавать следующие отчётные документы:

в ФНС — декларации по НДС, налогам на прибыль и на имущество, формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

во внебюджетные фонды — отчёты по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, а также расчёты по страховым взносам.

Некоторые из этих отчётных документов не могут быть нулевыми в принципе. Например, отчёт в ПФР по форме СЗВ-М, который подаётся на застрахованных лиц независимо от выплат.

Так, если организация не вела деятельность и выплат сотрудникам не было, ей всё равно придётся подавать СЗВ-М. С декларациями ситуация иная — нулевыми могут быть все виды документов.

В нулевой декларации обычно заполняют только титульный лист, а в ячейках в остальных разделах ставят прочерки.

Отчёты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ должны подаваться налоговыми агентами, а предприятие становится налоговым агентом лишь в момент выплат своим сотрудникам. Если выплат нет, организация агентом не является. Таким образом, при отсутствии деятельности в компании отчёты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ можно не сдавать.

Сдача нулевой отчётности для ООО на УСН

Организации на упрощенке сообщают ФНС о своих доходах и расходах в соответствующих налоговых декларациях. Если фирма не вела деятельность, подаётся нулевая декларация по УСН. Срок подачи — до 31 марта.

Кроме того, упрощенцам необходимо сдавать нулевую отчётность по форме 4-ФСС, а также расчёт по страховым взносам, если не было выплат.

Вопрос цены

Стоимость сдачи нулевой отчётности для ИП или ООО зависит от того, какие услуги по сдаче отчётности использует налогоплательщик.

Для пользователей «Астрал Отчёта» предусмотрен специальный тариф. Подключив его, вы сможете отправлять нулевую отчётность во все контролирующие органы по самой выгодной цене. Для подключения услуги нужно только оставить заявку на нашем сайте

Ответственность за несдачу или задержку

Если не отчитаться перед контролирующими органами своевременно, нарушителю грозит штраф. С нулёвкой та же ситуация. Если отчёты будут сданы с задержкой или не будут сданы вовсе, это повлечёт за собой санкции в виде денежных взысканий. Размер штрафа для организации — тысяча рублей, для должностного лица — от 300 до 500 рублей.

Если не сдать нулёвку в течение десяти дней после установленного срока, помимо наложения штрафа, налоговая может заблокировать расчётный счёт нарушителя. В соответствии со ст. 15.33 КоАП, несдача нулевого расчёта о форме 4-ФСС в Фонд Соцстрахования наказывается аналогичными штрафами — 1000 рублей для организации и от 300 до 500 рублей для ответственного должностного лица.

Штрафы

За нарушения порядка сдачи нулевой отчётности в ПФР предусмотрены следующие наказания:

1000 рублей за несоблюдение формы подачи отчёта (в бумажном виде, вместо электронного)

500 рублей за каждое застрахованное лицо, указанное в бланке — за несдачу отчёта

Источник: https://astral.ru/business/elektronnaya-otchetnost/nulevka/

Как сдать нулевую отчетность ООО: пошаговая инструкция

Нулевая налоговая отчетность

Как сдать нулевую отчетность ООО самостоятельно? Предприятие, которое не ведет коммерческой деятельности в отчетном периоде — то есть, имеет нулевые обороты, тем не менее, обязано предоставлять в Налоговую инспекцию (ФНС) налоговую декларацию по установленной форме. Рассмотрим специфику исполнения фирмой данной обязанности подробнее.

Под нулевой декларацией может пониматься:

  1. Стандартная декларация по тому или иному налогу (на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД), в которой установленным способом отражено отсутствие оборотов.
  2. Специализированная упрощенная декларация, утвержденная Приказом Минфина РФ № 62н, изданным 10.07.2007 года.

Нулевая декларация по пункту 2 может быть предоставлена в ФНС только в том случае, если у фирмы оборотов за тот или иной отчетный период не было. При этом, ее можно использовать не по всем периодам (данную особенность мы изучим далее в статье).

Рассмотрим специфику работы предприятия с указанными форматами нулевой декларации подробнее.

Порядок сдачи стандартной нулевой декларации фирмой зависит от того, какую систему налогообложения она использует. Как правило, это одна из 3 следующих систем:

  • общая (или ОСН);
  • упрощенная (или УСН);
  • вмененная (или ЕНВД).

Изучим особенности предоставления нулевой отчетности по данным системам исчисления налогов.

Нулевая отчетность при ОСН по стандартной декларации: нюансы

Если фирма работает по ОСН, то основными ее отчетными документами при нулевых оборотах будут:

  • декларация по налогу, уплачиваемому с прибыли;
  • декларация по НДС.

Декларация по налогу на прибыль, который уплачивается, если фирма работает на ОСН, может предоставляться в ФНС:

  1. по схеме, предполагающей ежемесячное перечисление авансовых платежей в бюджет (налогооблагаемая база при этом рассчитывается по фактической прибыли);
  2. по схеме, предполагающей перечисление налога в бюджет ежеквартально;
  3. по схеме, предполагающей уплату налога в виде ежемесячных авансовых платежей при условии доплаты по итогам коммерческой деятельности в отчетном квартале.

Если фирма уплачивает налог при ОСН по первой схеме, то в структуру налоговой декларации будут входить:

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц по окончании 3, 6 и 9 месяцев года:
  • титульный лист, сведения по подразделу 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Срок предоставления документации, представленной в указанной структуре — 28 число того месяца, что идет за отчетным.

  1. При предоставлении документа за отчетный месяц в иные отчетные периоды — те же документы, что указаны в пункте 1, кроме приложений к листу № 02.
  2. При предоставлении документа по окончании года — все те документы, что и в случае с ежемесячной декларацией по схеме, отраженной в пункте 1.

Срок предоставления документации, представленной в соответствующей структуре — 28 марта года, что идет за отчетным.

В случае, если фирма на ОСН платит налог по второй или третьей схеме, то декларация может предоставляться в ФНС:

  1. По итогам отчетного квартала. Срок предоставления отчетности в этом случае — 28 число месяца, что идет за отчетным кварталом.
  2. По итогам года. Срок направления документации в ФНС — 28 марта года, идущего за отчетным годом.

При этом, в обоих случаях она должна будет включать в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел 1.1 в разделе 1;
  • лист № 02, а также приложения № 1 и 2 к нему.

Предприятия, работающие по ОСН, также обязаны уплачивать в бюджет НДС, начисляемый на выручку от продажи товаров или оказания услуг. В случае, если данная выручка — нулевая, то декларация по НДС, тем не менее, должна подаваться в Налоговую службу фирмой. В соответствующем варианте декларации должны присутствовать:

  • титульный лист документа;
  • раздел 1.

Крайний срок предоставления нулевой декларации в этом случае — 25 число месяца, что следует за отчетным кварталом.

Нулевая декларация по УСН: нюансы

Фирма, работающая по УСН, в случае отсутствия оборотов, тем не менее, обязана подавать, как и в случае с ОСН, декларацию в Налоговую службу. При этом, структура данной декларации будет зависеть от того, какую из 2 разновидностей УСН использует фирма: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».

В первом случае, когда налог по УСН начисляется только на доходы, в структуру нулевой декларации должны будут входить:

  • титульный лист документа;
  • разделы 1.1 и 2.1.

Во втором случае — при уплате УСН по схеме «доходы минус расходы», в состав декларации должны входить:

  • титульный лист;
  • разделы 1.2 и 2.2.

Вне зависимости от «подвида» УСН, декларация подается в Налоговую службу до 31 марта года, идущего за отчетным.

Можно ли подавать нулевую декларацию при ЕНВД?

Специфика ЕНВД заключается в том, что предприятие, работающее по соответствующей системе налогообложения, платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от оборотов предприятия. Таким образом, декларация при ЕНВД по определению не может быть нулевой.

Данной точки зрения придерживаются и российские ведомства, которые регулируют налоговые правоотношения. Даже при нулевых оборотах ООО налог по ЕНВД должен быть уплачен фирмой, а ежеквартальная декларация по нему — предоставлена в срок (до 20 числа месяца, что следует за отчетным кварталом).

Что представляет собой специальная нулевая декларация?

Рассмотренным нами схемам предоставления в ФНС нулевой декларации есть альтернатива. Речь идет  применении Единой декларации, которая утверждена Приказом Минфина России № 62н, который был издан 10.07.2007 года.

Данная декларация разработана специально для тех случаев, когда фирмам нужно отчитаться в ФНС при нулевых доходах.

В соответствующем документе необходимо, в частности:

  • отразить налог, который уплачивается фирмой, имеющей нулевые обороты (сведения об этом фиксируются в графе 1 документа);
  • указать номер главы российского Налогового Кодекса, который регулирует уплату налога, по которому в ФНС подается отчетность (данные сведения отражаются в графе 2 документа);
  • указать год, за который сдается документ (графы 3 и 4).

Следует отметить, что крайний срок подачи декларации по Приказу № 62н может наступать раньше, чем установленный для направления в ФНС основных деклараций (тех, что рассмотрены нами выше).

Так, за отчетный квартал рассматриваемая декларация должна подаваться до 20 месяца, следующего за соответствующим кварталом.

В то время как крайний срок подачи отчетности, к примеру, по налогу на прибыль в одном из вариантов — 28 число месяца, идущего за отчетным кварталом.

Еще один нюанс: в упрощенной нулевой декларации можно отразить отчетность только в случае, если отчетный период длится квартал или год. Если фирма, к примеру, уплачивает налог по ОСН ежемесячно и отчитывается по итогам каждого месяца, то применить рассматриваемый вариант декларации она не сможет.

Таким образом, применение декларации по форме, установленной Приказом № 62н, может быть оправдано, если владельца ООО устраивают сроки предоставления отчетности в ФНС по данной декларации.

Полезно будет рассмотреть специфику заполнения соответствующей декларации подробнее.

Нулевая декларация по Приказу № 62: особенности заполнения

Декларация, о которой идет речь, имеет 2 страницы. На 1-й отражают сведения о налогах организации и ИП, на 2-й — физлица (которые по тем или иным причинам обязаны декларировать налоги дополнительно).

Руководитель или представитель ООО, таким образом, будет заполнять только 1-ю страницу декларации. На ней необходимо отразить:

1. Сведения об организации и бизнесе:

  • ИНН;
  • КПП;
  • полное наименование;
  • ОКВЭД.

2. Сведения о документе:

  • вид декларации (первичный — с кодом 1, направляемый в целях корректировки — с кодом 3);
  • количество страниц в документе;
  • количество листов приложений к документу (если они есть).

3. Год, за который предоставляется декларация.

4. Сведения о подразделении ФНС, в которое направляется документ:

  • наименование Налоговой инспекции;
  • код Налоговой инспекции;
  • код ОКАТО муниципалитета, в котором ведет деятельность соответствующее подразделение ФНС.

Чтобы избежать ошибок в отражении сведений в п. 4, желательно предварительно уточнить соответствующие сведения непосредственно в ФНС — например, позвонив туда или воспользовавшись ресурсами сайта Налоговой службы.

5. Сведения о налоге, по которому подается нулевая отчетность:

  • наименование налога;
  • номер главы НК РФ, в которой регламентируется уплата налога, по которому формируется отчетность;
  • налоговый период (если это квартал, то с кодом 03 и кодом отчетного периода 01, 02, 03 или 04 – по номеру соответствующего квартала, а если это год, то с кодом 0, 3, 6 или 9 — соответственно, по полному году, 3, 6 или 9 месяцам без отражения отчетного периода).

6. Сведения о руководителе хозяйствующего субъекта:

На упрощенной декларации проставляется дата ее составления. Подписывает документ, а также заверяет его печатью лично руководитель фирмы.

Если нулевая декларация не предоставлена: возможные санкции

Неопытный предприниматель, который полагает, что при отсутствии оборотов в бизнесе декларацию в ФНС предоставлять необязательно, может столкнуться с серьезными санкциями от налоговиков. Данные санкции могут быть представлены:

  • штрафом;
  • блокировкой расчетного счета.

Владелец ООО будет оштрафован, если не подаст декларацию:

  1. по налогу на прибыль — на 200 рублей;
  2. по другим налогам (НДС, УСН, ЕНВД) — на 1000 рублей.

Счет ООО может быть заморожен при непредоставлении декларации по любому налогу, кроме налога, уплачиваемого при ОСН. Блокировка счета осуществляется при непредоставлении декларации в течение 10 рабочих дней по окончании крайнего срока ее направления в Налоговую инспекцию.

Штрафа, в принципе, можно попробовать избежать или уменьшить его, если одновременно с декларацией направить в ФНС письмо с разъяснениями касательно непредоставления отчетности в срок. В нем следует отразить аргументы о наличии уважительной причины, повлекшей нарушение предприятием норм налогового права о предоставлении отчетности.

Можно отметить, что штрафуется непредоставление сведений о налоге, а не самой декларации, и это вполне логично с учетом того, что отчетность при нулевых оборотах может быть направлена в ФНС с помощью специальной упрощенной декларации. Которая не используется, как мы отметили в начале статьи, при наличии у фирмы оборотов — и в этом случае сведения о налоге обязательно должны предоставляться в ФНС посредством стандартной декларации.

Резюме «Вопрос-ответ»

Что такое нулевая декларация?

Данный неофициальный термин может соответствовать:

  • стандартной форме декларации (например, по ОСН, УСН, НДС, ЕНВД), в которой отражаются нулевые обороты предприятия;
  • специальной упрощенной декларации — утвержденной Приказом Минфина № 62н, которая может подаваться вместо стандартной, если у хозяйствующего субъекта нет оборотов за отчетный период.

С юридической точки зрения оба документа равнозначны.

Нулевая декларация подается ООО по всем налогам?

Да, и ее непредоставление может стать поводом для применения со стороны ФНС санкций к налогоплательщику — в виде штрафов и блокировки счета.

В каких случаях лучше применять декларацию по форме № 62?

Прежде всего, нужно убедиться, что она подходит с точки зрения сроков предоставления (то есть, при ее отправке не будут нарушены требования налогового законодательства по соответствующим срокам). Если по соответствующему критерию декларация подходит, то она может быть предпочтительнее стандартной в силу того, что:

  • имеет более простую структуру;
  • имеет специализированную направленность — ФНС будет однозначно осведомлена, что у бизнеса отсутствуют обороты.

Для составления упрощенной декларации, как правило, не требуется обращаться к помощи компетентных специалистов. Ее структура такова, что вероятность появления ошибок при отражении сведений в ней сводится к минимуму.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kak-sdat-nulevuyu-otchetnost-ooo

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Нулевая налоговая отчетность

Нулевая отчетность ООО на ОСНО: когда сдавать можно, а когда нельзя

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • В каких случаях нулевую отчетность ООО на ОСНО сдавать нельзя
  • Какую нулевую отчетность сдает ООО на ОСНО
  • Какова ответственность за несвоевременную сдачу нулевой отчетности

Периодически то одна, то другая организация останавливают свою деятельность. Причин этому может быть множество. При этом организация продолжает существовать, соответственно, сохраняются и ее обязанности перед налоговыми органами, в том числе и необходимость предоставлять отчетность. Если компания не функционирует, то предоставляется нулевая отчетность.

В статье мы рассмотрим вопросы, связанные с нулевой отчетностью и ее предоставлением на примере общества с ограниченной ответственностью, которое применяет упрощенный режим налогообложения. Итак, нулевая отчетность ООО на ОСНО, ее особенности и сроки предоставления в ФНС.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2019 году

Несмотря на прекращение деятельности, при условии что фирма не ликвидирована, ООО на ОСНО должно периодически сдавать ряд отчетов.

С периодичностью один раз в год предоставляется в ФНС бухгалтерская отчетность. Помимо нее, ООО на ОСНО обязано сдать декларацию по налогу на прибыль, декларацию по имущественному налогу и декларацию по НДС.

Также ООО на ОСНО предоставляет отчетность по страховым платежам, по формам 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Таким образом, несмотря на отсутствие деятельности, компания на ОСНО, должна сдать большое количество отчетов. При этом следует отметить, что далеко не все из них могут быть нулевыми. Так, отчетность в ПФР по форме СЗВ-М не зависит от выплат сотрудникам компании и предоставляется ежемесячно.

Что касается налоговых деклараций (НД), то они могут быть нулевыми. При этом вид декларации роли не играет. Заполнение НД не представляет сложностей. Как правило, предпринимателю необходимо внести данные только в титульный лист документа и поставить прочерк на оставшихся страницах.

Если общество деятельность не ведет, то и заработную плату оно своим сотрудникам не платит. Поэтому имеет полное право не подавать отчетность по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

В некоторых случаях компания на ОСНО вправе направлять в налоговую инспекцию единую декларацию. Она значительно упрощает процесс сдачи отчетности, поскольку заменяет собой сразу несколько документов.

ООО на ОСНО может предоставить единую НД в том случае, когда у него отсутствуют объект налогообложения и финансовые потоки. Так как величина налоговых отчислений в таком документе не отражается, декларацию можно отнести к разряду нулевых.

Тем не менее иногда часть сведений предоставить необходимо.

В бухгалтерском балансе должна содержаться информация о сумме уставного капитала ООО. В ситуациях, когда компания вела деятельность не весь налоговый период, она должна предоставить данные за все время функционирования.

Амортизационные отчисления фирма должна делать, даже если она не ведет деятельность, но при этом на ее балансе числятся основные средства. Помимо этого, необходимо сдать отчет по имущественному налогу. При этом не имеет значения, функционировало оборудование или нет.

Также обстоят дела и с транспортным, и с земельным налогами. Отсутствие деятельность не освобождает ООО на ОСНО от необходимости их платить.

В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность ооо на осно

Есть ряд ситуаций, при которых ООО на ОСНО не сможет предоставить сотрудникам ФНС нулевую отчетность.

Прежде всего, необходимо отметить, что ООО на ОСНО при наличии даже одного сотрудника должно начислять ему заработную плату. Даже если таковым является директор общества – его владелец.

Следовательно, страховые взносы платить тоже необходимо.

Уменьшить величину налога на сумму страховых взносов до нуля не получится, поскольку законодательством РФ предусмотрена возможность снижения суммы налога только до пятидесяти процентов.

ООО на ОСНО имеет право предоставить нулевую декларацию если:

  • общество не осуществляет деятельность;
  • общество не получает доходов.

Предоставление нулевой НД при осуществлении деятельности ООО на ОСНО влечет за собой привлечение собственников к ответственности.

Сотрудники налоговых органов могут инициировать проверку организации, для чего представителям ООО придется дополнительно предоставить им сведения о банковских счетах компании и кассовых операциях.

Если организация на ОСНО сможет доказать отсутствие операций, то ФНС примет «нулевку», в противном случае ООО придется обосновать поступление денежных средств на расчетный счет или в кассу организации.

При отсутствии деятельности деньги могут поступать в компанию за счет внесения учредителями собственных средств. Такое поступление не является доходом, следовательно, не будет препятствием для предоставления нулевой декларации.

В любом случае ООО на ОСНО не должно предоставлять нулевую декларацию для того, чтобы уйти от налоговых обязательств.

Какая нулевая отчетность сдается ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО без работников сдается по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль. Как отмечалось ранее, они могут быть заменены на упрощенную декларацию. Кроме того, «нулевка» предоставляется и по бухгалтерскому балансу.

Для ООО на ОСНО с работниками тоже предусмотрена возможность предоставления нулевых отчетов. Их мы рассмотри позже.

1. Нулевая декларация по НДС. 

Законодательными органами не разработана отдельная форма для сдачи нулевой декларации. Поэтому она заполняется на тех же бланках, что и полная НД. При этом заполнению подлежат первый раздел и титульный лист. Другие страницы не заполняются.

На титульном листе должны быть отражены следующие сведения: наименование ООО, код плательщика, номер налоговой инспекции, в которой зарегистрирована организация, номер корректировки, ОКВЕД, налоговый период.

Первый раздел заполняется следующим образом: налогоплательщик вносит код ОКТМО в строку 010, КБК – в строку 020. Далее прочеркиваются строки с 030 по 050.

При этом налогоплательщики должны иметь в виду, что общество с ограниченной ответственностью не имеет права сдавать «нулевку» на бумажном носителе. Другими словами, нулевая декларация должна быть предоставлена исключительно в электронном виде.

2. Нулевой отчет по налогу на прибыль. 

Предоставлять нулевую отчетность по налогу на прибыль вправе организации, которые не ведут деятельность, и те, у которых в налоговом периоде отсутствует прибыль. Вместо нулевой отчетности может быть сформирована нулевая декларация, которая была введена в действие приказом Министерства финансов от десятого июля 2007 года под номером 62Н.

Несмотря на то что отчет носит название нулевого, проставлять в нем нули не нужно. В графе, предназначенной для отражения величины прибыли, необходимо поставить прочерк.

Информация заносится в следующие разделы отчета:

  • Титульный лист. В нем заполняются все строки.
  • Первый раздел. В него заносятся идентификационный номер налогоплательщика, КПП, ОКАТО и КБК. Те строки, которые должны содержать числовые показатели, прочеркиваются.
  • Лист 02 и его приложения. В нем необходимо поставить прочерки.

3. Ежеквартальный расчет по страховым взносам, показывающий отсутствие выплат, надо сдать обязательно. 

Данный отчет предназначен для того, чтобы сотрудники ФНС могли разделить организации на ведущие деятельность, но не уплатившие взносы, от компаний, не ведущих деятельность.

ООО на ОСНО сдают отчет ежеквартально, в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Вид документа определяется количеством сотрудников. Если ООО на ОСНО имеет в штате до девяти работников, то отчетность может предоставлять на бумажном носителе. В противном случае для сдачи документов используется электронная форма.

4. Нулевой отчет 6-НДФЛ. 


Как и в предыдущем случае, ООО на ОСНО может сдавать отчетность в двух видах: электронном и бумажном. При наличии сотрудников, количество которых не превышает двадцати пяти человек, отчетность может быть сдана в бумажном виде. В ином случае – только в электронном формате.

Отчет необходимо предоставить в течение месяца, следующего за отчетным периодом. Налоговым периодом является квартал.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО (не ведущих деятельность) по форме 6-НДФЛ не является обязательной. Однако ее непредоставление может спровоцировать блокировку счетов компании сотрудниками налоговых органов. Доказательство необоснованности их действий и разблокировка счетов занимают значительное количество времени.

5. Годовой бухгалтерский баланс. 

Годовой бухгалтерский баланс при отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества.

6. Нулевая отчетность по ОСНО для ООО с работниками. 

Принимая сотрудников, ООО становится работодателем. Соответственно, фирма обязана предоставлять отчетность по работникам. В случаях, когда компания не функционирует, она может не подавать лишь некоторые виды отчетов. Освобождение от всей отчетности при отсутствии деятельности ООО на ОСНО законодательством не предусмотрено.

Давайте подробнее остановимся на том, какие отчеты надо сдавать, а какие нет:

  • 2-НДФЛ – не надо.
  • С 6-НДФЛ – не надо
  • СЗВ-М – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • СЗВ – надо, при условии что в компании оформлены трудовые договоры.
  • Отчет по страховым взносам – надо. Заполняется с нулевыми показателями.
  • Сведения о среднесписочной численности – надо, при условии что организация имеет как минимум одного сотрудника.

Периодичность предоставления отчетности стандартная.

«Регистрация ООО» Подробнее

Порядок подачи документации по нулевой отчетности ООО на ОСНО

Нулевая отчетность ООО на ОСНО предоставляется одним из следующих способов:

  • На бумажном носителе в двух экземплярах декларация передается сотруднику налоговых органов, который должен поставить отметку о принятии документа на одном их экземпляров и вернуть его. Сдаваться декларация может собственником компании, одним из учредителей, уполномоченным на это общим собранием или доверенным лицом. Последний должен иметь при себе доверенность, которая содержит подпись либо главбуха организации, либо генерального директора.
  • На бумажном носителе по почте. Декларация должна быть отправлена заказанным письмом. Оформлять уведомление не обязательно, но желательно.
  • В электронном виде с использованием ЭЦП. Электронная подпись оформляется в специализированной компании.

Обязательным условием при сдаче отчетности является отсутствие помарок и исправлений. При их допущении документация должна быть оформлена заново. При этом декларацию на бумажном носителе можно заполнить на компьютере, а потом распечатать, а можно внести записи вручную.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWsrNcjh3hk

При отсутствии навыков формирования отчетности целесообразно воспользоваться услугами профессионального бухгалтера. Это значительно облегчит процесс заполнения документов и предоставление их в соответствующие органы.

Зачем нужен бухгалтер:

Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность ООО на ОСНО

В связи с отсутствием времени или незнанием нормативов действующего законодательства предприниматели зачастую не предоставляют отчетность вовремя.

При этом за нарушение сроков предусмотрена ответственность. А при непредоставлении отчетности ООО может быть ликвидировано в принудительном порядке.

Ликвидацию вправе инициировать сотрудники налоговых органов, или она проводится по решению суда.

Поэтому владельцам бизнеса надо быть очень внимательными и не допускать просрочки, даже в том случае, если их фирма в настоящий момент деятельность не ведет.

Принудительная ликвидация в несудебном порядке может быть проведена в следующих случаях:

  • Организация не предоставляла отчетность на протяжении одного года до того момента, пока не было принято решение о ее ликвидации.
  • Движение денежных средств на счетах компании в указанный период отсутствовало.

Данный вопрос регулируется федеральным законом от восьмого августа 2001 года.

Следует отметить, что причиной ликвидации ООО на ОСНО может стать только одновременное выполнение указанных пунктов.

Не стоит думать, что представители налоговых органов инициируют процедуру ликвидации организации при первой же возможности. Процесс это не простой и требует не только значительных временных затрат, но и приведения достаточно большой доказательной базы необходимости его проведения. Заниматься вопросами принудительной ликвидации налоговики не обязаны.

Кроме того, собственник организации всегда имеет возможность доказать неправомерность проведения ликвидации в судебном порядке. Для этого он должен предоставить судебным органам доказательства того, что деятельность велась, либо в указанном периоде наблюдалось движение денежных средств.

Потому ликвидация ООО – это крайняя мера. Фактически же ООО на ОСНО, прекратившие свою деятельность, достаточно долгое время могут находиться в реестре юридических лиц.

За непредоставление отчетности владелец бизнеса может быть оштрафован на сумму, равную одной тысяче рублей. При этом следует отметить, что штрафные санкции накладываются на ООО за каждый несданный отчет.

Что касается нулевой отчетности, то ее непредоставление влечет за собой наложение на должностных лиц ООО на ОСНО штрафных санкций в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей.

Необходимость предоставить отчетность не исчезает при уплате штрафов.

Другими словами, даже после того, как организация погасит все наложенные на нее штрафы, она должна будет предоставить в налоговые органы всю необходимую документацию.

Предпринимателям не следует надеяться на забывчивость налоговых органов и допускать просрочку в предоставлении отчетности.

Если нет возможности (или времени) самостоятельно сформировать необходимую документацию, то следует привлечь для этих целей сторонних специалистов.

Это поможет избежать финансовых потерь, связанных с необходимостью уплатить штрафные санкции, и спасет компанию от принудительной ликвидации. А также убережет от излишнего внимания налоговиков в будущем.

Получить расчет
экономии

Источник: http://kbdp.ru/news/nulevaya-otchetnost-ooo-na-osno/

Нулевая отчетность ООО в 2020 году

Нулевая налоговая отчетность

В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой.

Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования.

На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

  • в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
  • нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
  • нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году 

Кто вправе представлять нулевую отчетностьНазвание отчетаКуда подавать 
Все компанииБухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам Среднесписочная численность СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании СЗВ-СТАЖ 4-ФСС Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетностиИФНС ИФНС ИФНС ПФР ПФР ФСС ФСС
Организации на ОСНОДекларация по налогу на прибыль Декларация по НДСИФНС ИФНС
ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентамиДекларация по НДСИФНС
Организации на УСНДекларация по УСНИФНС
Организации, у которых есть объект налогообложения: – имущество; – земля; – транспортное средство.Декларация по налогу на имущество Декларация по земельному налогу Транспортный налогИФНС
Компании, попавшие в выборку РосстатаСтатистическая отчетностьФормы индивидуальныРосстат

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

  • не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;
  • отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО 

Вид отчета Срок сдачи Куда подавать 
Декларация по налогу на прибыльДо 28 апреля 2020;До 28 июля 2020;До 28 октября 2020.По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)ИФНС
Декларация по НДСЕжеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном видеИФНС
Бухгалтерская отчетностьЗа 2020 год – до 31 марта 2021 годаИФНС
Отчет о среднесписочной численностиЗа 2020 год – до 20 января 2021 годаИФНС
РСВ-1Ежеквартально:– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;– электронную – до 20
СЗВ-МЕжемесячно, до 10 числа следующего месяцаПФР
4-ФССЕжеквартально:– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;– электронную – до 25ФСС

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ). 

Нулевая отчетность ООО на УСН 

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО.

Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС.

Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

Для УСН «Доходы»:

  • в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.
  • данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;
  • нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

  • к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;
  • если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;
  • если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

Отправить

Запинить

Источник: https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/stati/nulevaya-otchetnost-ooo-v-2020-godu/

Нулевая отчетность ООО за год на УСН, ОСНО и ЕНВД в ПФР, ФСС, ИФНС | Куда сдавать нулевую отчетность: бухгалтерскую, РСВ-1? — Контур.Бухгалтерия

Нулевая налоговая отчетность

Довольно часто возникает ситуация, когда фирма зарегистрирована, но фактически не функционирует: стартапы, оптимизационные схемы, неудачный бизнес.

Понять, что фирма не ведет деятельность, можно по вполне понятным критериям:

  • нет движений по расчетным счетам и наличных операций;
  • не начисляется зарплата сотрудникам;
  • нет товарооборота.

Отчитываться в контролирующие органы все равно нужно. Для этого нужна нулевая отчетность (нулевка) — обязательная налоговая и бухгалтерская отчетность с нулевыми показателями, которую должны сдавать организации и ИП, даже в случаях, когда они не ведут деятельность и не тратят деньги с расчетного счета.

В статье расскажем

Куда отчитываться, если деятельность не ведется?

Организация должна сдавать отчеты «по нулям» в налоговую, Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС).

В ИФНС организации на общем режиме налогообложения отправляют нулевые бухгалтерский баланс и декларации по НДС и налогу на прибыль. Причем НДС и прибыль можно заменить на Единую упрощенную налоговую декларацию, если соблюдены два условия:

  • нет движений по расчетным счетам и кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по заменяемым налогам и страховым взносам.

Организации на упрощенной системе отправляют в свою инспекцию обычную декларацию.

На ЕНВД «нулевки» под запретом (см. Письмо Минфина от 24.10.14 № 03-11-09/53916). Нужно сниматься с учета или платить обычный налог.

В ПФР и ФСС организации подают стандартные отчеты с уменьшенным количеством разделов и таблиц.

Индивидуальные предприниматели не отчитываются в ПФР и ФСС, если никогда не нанимали работников и не вставали на учет в качестве работодателя.

Почему важно сдать нулевки вовремя

Во-первых, за несдачу отчетов в ФНС заблокируют расчетный счет (подробнее — в статье Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией. Конечно, если фирма «умерла», это уже не важно, но перепродажа фирмы с «хвостами» обойдется дороже.

Во-вторых, штрафы тоже будут. В ФНС за несдачу отчета по налогам или страховым взносамштраф 1000 рублей по ст.119 НК РФ. Бухотчетность и квартальные отчеты по прибыли обойдутся дешевле — 200 рублей за каждый непредставленный отчет (ст. 126 НК РФ).

В ПФР несданная нулевка обойдется в 1000 рублей, как прописано в ст. 46 Закона 212-ФЗ “О страховых взносах”. И дополнительно может быть наложен штраф на должностное лицо в размере 300-500 рублей (ст.15.33 КОАП РФ).

Нулевой бухгалтерский баланс

Малым предприятиям достаточно сдавать бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках в более легкой форме. Отчет называется «Бухгалтерская (финансовая) отчетность для субъектов малого предпринимательства». Форма и порядок заполнения утверждены в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Отчет нужно сдать до 31 марта года, следующего за отчетным. Сдавать можно в электронном и бумажном виде лично или по почте. Не забудьте отправить копию бухотчетности в Росстат. Заполнить нужно титульный лист.

На самом деле, нулевого баланса не существует. Как минимум, укажите уставный капитал.

Единая упрощенная налоговая декларация

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62Н

Единая упрощенная налоговая декларация сдается ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Сдавать можно в электронном виде, в бумажном и по почте с описью вложения.

Отчет состоит из двух страниц. Организации заполняют только первую страницу. На ней указываются стандартные данные (ИНН, номер корректировки, год, налоговая, ОКТМО и т. д.). Из интересного, заполняется таблица с перечислением налогов, которые заменяет собой единая упрощенная декларация, в порядке очередности статей Налогового кодекса. Статьи указываются в колонках справа.

Нулевая декларация по НДС

Декларация по НДС сдается в электронном виде до 25 числа следующего за кварталом месяца. Выглядит она как обычная НДС, утвержденная Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Если деятельность совсем не велась, заполнить нужно лишь титульный лист и раздел 1.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Сдается каждый квартал, до 28 числа следующего за кварталом месяца. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года.

Сдавать можно в электронном и в бумажном виде лично и по почте. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

Заполняются в титульном листе, как обычно, раздел 1 (КБК и прочерками) и раздел 2 (прочерками).

Если за год были доходы и расходы, заполняем декларацию, как обычно. Прибыль и исчисленный налог окажутся равны нулю.

Нулевая декларация по УСН

Организации сдают отчет до 31 марта года, следующего за отчетным. ИП — до 30 апреля.

Переправить отчет в ИФНС можно как в электронном, так и в бумажном виде лично или почтой.

Заполняются титульный лист и раздел 1 (КБК, ОКТМО).

Нулевая декларация по ЕНВД

На ЕНВД не предусмотрена нулевая декларация. Это связано с тем, что начисление налога не зависит от того, получали ли организация или предприниматель доходы в отчетном периоде фактически. Налог исчисляется исходя из физического показателя, которым владеет организация, и установленной законом нормы доходности на единицу показателя.

Отсутствие же физического показателя Минфин рассматривает как причину для снятия плательщика ЕНВД с учета, а не как причину сдать нулевку и не платить налоги.

Поэтому, если вы какое-то время не работали и не имели физического показателя, но не снялись с учета, то декларацию сдать нужно.

Да не нулевую, а заполненную по правилам — рассчитать сумму налога на основе физпоказателя, который указан в последней сданной ненулевой декларации.

Нулевой РСВ в ФНС

Отчеты по страховым взносам сдаются четыре раза в год, до 15 числа второго месяца за кварталом — в бумажном виде или до 20 числа — в электронном виде.

Отчет сдается по форме РСВ-1. Порядок заполнения утвержден Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2П.

Заполнять нужно титульный лист, 1 и 2 разделы.

Если ваши сотрудники находились в отпуске без содержания (или в других видах отпуска, где код — АДМИНИСТР), в декрете, в отпуске по уходу за ребенком, то помимо РСВ-1 подаются еще индивидуальные сведения с заполненными стажами и нулевыми суммами.

Нулевка в ФСС

Отчет 4-ФСС нужно представить в ФСС не позднее 20 числа следующего за отчетным месяца — в бумажном или не позднее 25 числа — в электронном виде.

Форма и порядок заполнения отчета утверждены Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Заполняются и предоставляются титульный лист, таблицы 1, 3, 6 и 7.

эксперт Контур.Бухгалтерии Валерия Достовалова

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не хотите сдавать отчет самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Упрощенная система налогообложения — это специальный налоговый режим. Один только переход на него помогает организациям и ИП платить меньше налогов. Но на упрощенке есть еще несколько способов снизить платежи в бюджет: подобрать оптимальную налоговую базу, совмещать режимы, получать вычеты и пользоваться каникулами. Расскажем, как уменьшить налог на УСН.

, Елизавета Кобрина

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2021 году.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/271

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.