Неоплаченные налоги физических лиц

Что грозит физлицу за неуплату налогов? Какая ответственность, если не платить налоги

Неоплаченные налоги физических лиц

Вы когда-нибудь пробовали просить что-то у государства? Льготы, пособия, вычеты? Чиновники найдут тысячи причин, чтобы отказать в любезности, словно речь идёт об их личных деньгах.

Придётся с боем отстаивать права, тратиться на юристов – порой без надежды на успех.

Но попробуй только не заплатить государству то, что положено ему по праву! Включится слаженный механизм: ФНС, следственные органы, суд, приставы.

Но всегда есть соблазн проверить: а что же будет, если уклониться от уплаты налогов? Как быстро наступит уголовная ответственность? И дойдёт ли до этого вообще? И есть ли сроки давности, за которыми предъявить претензии уже нельзя? Специально для вас собрали воедино разрозненную информацию. Предупреждён – значит вооружён.

В США за неуплату налогов физлицом или покушение предусмотрен крупный штраф (до $100 000) и/или лишение свободы (до 5 лет). Дополнительно взыскиваются расходы, понесённые государством на уголовное преследование лица.

Немного теории

Не будем останавливаться на каждой конкретной обязанности уплаты налогов – слишком долго. Есть определённые объекты и сделки, на основе которых рассчитывается сумма, подлежащая безвозмездному перечислению в пользу государства. К примеру, налог на добавленную стоимость, на доход, на имущество. Всегда есть соблазн сохранить деньги, придержать их.

Причём мало просто не платить – нужно совершить ещё ряд сопряжённых с правонарушением (преступлением) действий. Не становиться на учёт в ФНС. Не подавать декларацию или искажать данные.

Не предоставлять сведения, необходимые ФНС. Занижать налоговую базу, завышать расходы и т.д. Не будем учить вас плохому – и без нас справитесь.

Важно понимать, что весь процесс, от умысла до реализации – уклонение от уплаты налогов.

В связи с этим физическое лицо может понести различную ответственность:

  1. Гражданско-правовую (уплата недоимок и пени);
  2. Штрафные санкции на основании Налогового кодекса;
  3. Административную;
  4. Уголовную.

Гражданско-правовая ответственность наступает в любом случае. Даже если истекли сроки давности, даже если вина не доказана, придётся компенсировать государству спрятанную копеечку, да ещё с процентами. Вот что самое обидное: органы всё равно не останутся внакладе.

Гражданин может понести ответственность:

  1. Как физическое лицо (ИП или обычный человек, уклонившийся от священной обязанности);
  2. Как должностное лицо (директор, главный бухгалтер или иной сотрудник, в интересах или с помощью которого идёт процесс обмана государства).

Сразу оговорюсь, что в этой статье мы не будем останавливаться на частностях – для этого есть ФНС. Разберём вопрос в общем виде, чтобы представлять, какие последствия могут быть у такого невинного желания – сэкономить деньги.

Штрафы Налогового кодекса и гражданско-правовая ответственность

Для удобства объединим в один блок. Особенность российского законодательства в том, что для привлечения плательщика к ответственности достаточно нормы, заложенной в Налоговом кодексе. Даже решение суда не требуется – достаточно постановления ФНС. Согласно ст.122 НК РФ:

  • неуплата (неполная уплата) налогов вследствие неосторожного неправильного исчисления или занижения базы – влечёт наложение штрафа 20% от недополученной суммы;
  • те же деяния, совершённые умышленно – 40% от суммы.

Есть ещё ст.129.3 НК РФ, но её положения вряд ли применимы для проступков физического лица.

Обратите внимание! Хотя физическое лицо не обязано доказывать невиновность, в данном случае это лучше сделать. Тогда есть шанс сократить свои издержки вполовину. Административная ответственность наступает, если общая сумма недоимок не превышает 2 699 999 руб. за 3 финансовых года.

Гражданско-правовая ответственность заложена ст.75 НК РФ. Вот всё, что нужно знать про пеню:

  1. Денежное взыскание начисляется на «тело долга», т.е. на сумму, подлежащую перечислению в пользу бюджета;
  2. Расчёт начинается со дня, следующего за крайним сроком по исполнению обязанности;
  3. Недоимка не может превышать «тело долга»;
  4. За каждый день просрочки начисляются проценты: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Справочно. Размер ставки ЦБ РФ в 2020 г. составил: с 10 февраля – 6%, с 27 апреля – 5,5%, с 22 июня – 4,5%, с 27 июля 4,25% годовых.

Уголовная ответственность

В УК РФ содержится сразу несколько составов, за которые может наступить ответственность. Чтобы упростить понимание, представим их в виде таблицы.

СтатьяСутьЧасть (размер исчисляется за 3 финансовых года)Наказание (варианты)
198уклонение от уплаты налогов за счёт непредставления декларации или иных документов, необходимых ФНС;предоставление документов, содержащих ложные сведения – физическим лицом1 (в крупном размере – более 2,7 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 1 года;
  • арест до 6 месяцев; лишение свободы до 1 года
2 (в особо крупном размере – свыше 13,5 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1,5-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет;
  • лишение свободы до 3 лет
199то же деяние, совершенное организацией (привлечению к ответственности подлежат все причастные лица)1 (в крупном размере – более 15 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • принудительные работы до 2 лет с лишением специального права или без;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 2 лет с лишением специального права или без
2 (в особо крупном размере – свыше 45 млн. руб. и/или группой лиц)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года;
  • принудительные работы до 3 лет с лишением специального права или без;
  • лишение свободы до 6 лет с лишением специального права или без
199.2сокрытие должностным или иным лицом денег/имущества ИП, организации, за счёт которых должно быть произведено взыскание налогов1 (в крупном размере – более 2,25 млн. руб.)
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-2 года;
  • лишение специального права до 3 лет;
  • обязательные работы до 360 часов
2 (в особо крупном размере – свыше 9 млн. руб.)
  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей;
  • штраф в размере ЗП или иного дохода за 1-3 года с лишением специального права;
  • исправительные работы до 1 года с лишением специального права

Важно! Если лицо впервые привлекается к уголовной ответственности по ст.198 УК РФ, выплатило все недоимки, пеню и штраф на основании НК РФ, дело подлежит прекращению на основании примечаний к ст.198 УК РФ.

Административная ответственность за проступки, сопряжённые с уклонением

КоАП РФ не содержит ответственности за неуплату налогов, но есть несколько статей, сопряжённых с этим занятием. К примеру, ст.15.5 КоАП РФ предполагает штраф 300-500 руб. для должностного лица за несвоевременное представление налоговой декларации. Правда, можно отделаться и предупреждением.

За несообщение сведений, необходимых ФНС и подлежащих представлению, ответственность предусмотрена ст.15.6 КоАП. Здесь штрафы выше – до тысячи рублей, а к ответственности могут быть привлечены и должностные лица, и обычные граждане.

Есть ли сроки давности по уплате налогов?

Согласно ст.113 НК РФ, общий срок давности составляет 3 года со дня совершения правонарушения до его выявления либо со дня окончания проверки до привлечения к ответственности. Но если физическое лицо активно противодействовало ФНС, исчисление времени прерывается.

Ещё одна сторона медали – период, в течение которого могут быть взысканы штрафы, исчисленные на основании НК РФ. Согласно ст.115 Налогового кодекса, у ФНС есть 6 месяцев со дня, следующего за крайней датой, указанной в требовании об уплате средств.

Но если срок пропущен по уважительной причине, суд может его восстановить. Как думаете, пойдут наши служители молотка и мантии навстречу доблестным работникам ФНС?

Резюме

Итак, если вы твёрдо решили встать на путь уклонения от уплаты налогов, нужно хорошенько подумать. У государства в арсенале – богатый инструментарий по истребованию денег у нерадивых субъектов. Ответственность заложена в НК, КоАП и УК, а ещё – предусмотрена пеня на недополученные суммы. Следует признать, что нормы, указанные в перечисленных документах, весьма просты и прозрачны.

В результате, если сумма действительно велика, можно получить и штраф, и крупную пеню (до 100% от недоимок), да ещё и быть привлечённым к уголовной ответственности. Условные 5 миллионов рублей возрастут кратно, отняв ещё и здоровье. У ФНС и следствия много времени на выполнение своей работы. Не сомневайтесь: кто попал в эти жернова, без потерь не останется. Оно вам надо?

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/vplot-do-ugolovnoj-otvetstvennosti-chto-budet-esli-fizlitsu-ne-zaplatit-nalogi

Чем грозит неуплата налогов физическому лицу

Неоплаченные налоги физических лиц

Очень часто россияне стремятся избежать различных выплат, которые по их мнению не являются обязательными, в том числе не платить налоги, не раскрывать свои реальные доходы и т.д. Чем же грозит неуплата налогов физическому лицу, какая ответственность предусмотрена за это? Давайте разбираться.

Что относится к неуплате налогов?

Здесь действует очень интересная политика, которая прописана в законодательстве. Нас интересует статья 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов физического лица) из уголовного кодекса РФ». Примечательно, что распространяются указанные здесь меры ответственности не только на физ.лиц, но также и на частных индивидуальных предпринимателей.

Так вот, многие люди ошибочно предполагают, что неуплата налогов – это когда вам, допустим, прислали письмо с реквизитами на оплату налога на имущество, а вы взяли, и проигнорировали его, и не стали ничего вносить. Это действие и в самом деле будет относиться к неуплате, но оно не единственное.

Что еще можно сюда причислить:

  • Сокрытие доходов от налогообложения, т.е. вы получаете доход, но неофициально,
  • Неуплата транспортного, зеельного и иных обязательных видов налогов на имеющуюся у вас собственность,
  • Непредставление в налоговую службу налоговой декларации.

Получается, что практически за любое действие, которое связано с получением дохода, и не повлекшее за собой уплату установленного процента от дохода государству, имеет свою меру ответственности. Она может быть административной, налоговой и уголовной, о них рассказываем дальше.

Чем грозит неуплата налогов физическому лицу?

Стоит отметить, что налоги – это обязательные платежи, т.е. это те суммы, которые вы обязаны уплачивать вне зависимости от того, хотите вы это делать или нет. С этих выплат формируется государственный бюджет, и именно с него мы потом получаем различные «плюшки» от государства – финансирование важных проектов, социальные выплаты, субсидии и т.д.

Если вы не платите налоги на сумму от 3.000 рублей и выше, и при этом просрочка уже составила полгода и более, то на этом основании налоговая служба уже получает право обратиться в суд с иском на принудительное взыскание долга.

И такой иск будет сразу же удовлетворен судом, даже без вашего присутствия, и тогда за дело принимаются судебные приставы.

Приставы на основании исполнительного листа открывают исполнительное производство, и делают все, чтобы взыскать задолженность.

Самое первое действие – поиск банковских счетов должника и их арест, со счетов снимают деньги и направляют в счет уплаты долга. Если этих средств недостаточно, то будут списывать часть зарплаты, а также могут прийти домой и изъять имущество.

Самое неприятное – это то, что ваша задолженность ежедневно будет расти за счет пени. Они рассчитываются по ставке рефинансирования Центробанка, и умножается на время просрочки. Ставка ЦБ сейчас составляет 4,25% годовых.

Меры ответственности

По штрафам разобрались, так какая же мера ответственности будет присуждена? Для каждого случая суд выбирает меру наказания индивидуально на основании 198 статьи УК РФ, но в целом она может быть трех видов:

  • Административная – это необходимость уплаты всех долгов, которые определил суд, включая принудительный порядок через приставов.
  • Налоговая – это необходимость уплаты не только основной части долга, но также и пени, штрафов и т.д.
  • Уголовная – применяется при особо крупных задолженностях, когда могут обязать принудительно отработать долг, либо лишают свободы.

Если у вас не оплачен небольшой долг, то что могут сделать: назначить штраф до 300 тысяч рублей включительно, оштрафовать на размер зарплаты на период до 2 лет, назначить принудительные работы, либо арестовать на срок до 6 месяц. Это просто неуплата налогов.

А вот если не платили налоги в особо крупном размере, то здесь наказания гораздо серьезнее. Сумма – от 900 тысяч рублей и выше. В этом случае могут оштрафовать на сумму до 500.000 рублей, назначить штраф в размере з\п на срок до 3 месяцев, а также отправить на принудительные работы или лишить свободы на срок до 3 лет.

Ответственности можно избежать, если преступление совершенно впервые, и вы признали свою вину, и уплатили всю требуемую налоговиками сумму.

Также суд учтет и уважительные причины просрочки, например, потерю работы, тяжелое заболевание у вас или одного из членов семьи, форс-мажоры и т.д. Здесь однозначно понадобится помощь адвоката, чтобы максимально смягчить решение суда.

В любом случае, неуплата налогов не остается незамеченным и безнаказанным действием. Поэтому лучше не доводить до суда и принудительного взыскания с огромными штрафами, и заплатить как можно скорее сумму по квитанциям.

Отслеживать удобно в приложении «Налог» на портале ФНС или Госуслуги.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5fd987e21a5cab7728dc3c3f/chem-grozit-neuplata-nalogov-fizicheskomu-licu-601b9a9b571f7906b25e4b9c

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.