Налоговый кодекс наследство

Содержание

Налог или госпошлина при вступлении в наследство: размер, порядок расчета, освобождение от уплаты. Информация на 2019 год

Налоговый кодекс наследство

В процессе вступления в наследство каждому наследнику предстоит понести определенные расходы, ключевым расходом из которых будет оплата стоимости нотариальных услуг.

Налог или госпошлина на наследство

В настоящий момент налог на наследство в России не действует. Он был отменен в 2005 году, а соответствующие поправки в Налоговый кодекс начали действовать с 2006 года. Согласно п. 18 ст.

217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате наследования, налогообложению не подлежат. Но это не означает, что в права наследования получится вступить безвозмездно.

По сути, налог на наследство заменили на госпошлину в пользу нотариуса.

Налоговый кодекс содержит некоторые исключения, указывающие на то, что налог на наследство подлежит уплате при наследовании прав и влекущих вознаграждений на следующее:

  1. Литературные и научные труды.
  2. Предметы искусства и научные открытия.
  3. Изобретения и промышленные образцы.

Налоговая ставка установлена в размере 13% от полученной по наследству суммы.

Госпошлина в пользу нотариуса за свидетельство состоит из двух основных составляющих:

  1. Госпошлина в фиксированном размере, которая на всей территории страны определяется по единым правилам, прописанным в ст. 333.24 Налогового кодекса РФ.
  2. Оплата услуг технически-правового характера, которая может варьироваться между регионами. Ориентир или предельное значение платы можно найти в рекомендациях региональной нотариальной палаты.

Таким образом, каждый наследник платит определенную сумму за процедуру вступления в наследство.

На величину госпошлины за вступление в наследство влияют:

  1. Вид наследуемого имущества (квартира, автомобиль и пр.).
  2. Регион вступления в наследство.
  3. Тарифы нотариальной конторы.
  4. Степень родства с наследодателем.
  5. Принадлежность к определенной категории льготников.

При этом порядок вступления в наследство (по нормам закона или завещанию) при определении размера госпошлины значения не имеет.

Расходы при вступлении в наследственные права

Перечень расходов при вступлении в наследственные права будет в каждом случае варьироваться. Они могут включать в себя:

  • затраты на оплату нотариальных услуг;
  • затраты на оформление необходимых документов;
  • затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
  • затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
  • затраты на оценочные работы;
  • затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.

Так как в основе расчета госпошлины лежит официальное заключение о стоимости имущества от оценщиков, то обязательным является получение этой оценки.

Если речь идет о квартире, то необязательно обращаться в специализированную оценочную компанию, так как госпошлину можно рассчитать по готовой кадастровой или инвентаризационной оценке. Также по понятным причинам оценка не нужна при наследовании денежных сбережений.

Но при вступлении в наследство в отношении долей в бизнесе, произведений искусства, оружия и пр. требуется обращение к оценщикам.

Они должны составить официальный отчет об оценке рыночной стоимости имущества. Его стоимость составит 5000 р.

После того как свидетельство на наследство получено, наследникам необходимо переоформить имущество в свою пользу.

Например, если ими наследовалась квартира, то им нужно обратиться в Росреестр для внесения изменений в ЕГРН и получения выписки из реестра, подтверждающей законность их статуса собственника.

За эту процедуру каждому наследнику предстоит заплатить госпошлину в размере 200 р.

Госпошлина на наследство

Для того чтобы вступить в наследство, первым этапом является подача заявления о его принятии в пользу нотариуса. Госпошлина за его рассмотрение установлена в размере 100 р. Помимо этого, нотариусы взимают плату за технически-правовую работу около 1000 р.

Наибольшие расходы наследники несут при оформлении свидетельства о праве на наследство. Их размер прямо привязан к стоимости наследуемого имущества. Величина госпошлины также зависит от того, кто претендует на имущество покойного: родственники или лица, не имеющие родства с наследодателем. Близкие родственники получают право на расчет госпошлины по льготному тарифу.

Размер госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается следующим образом:

  1. Для первоочередных наследников (родители, супруги, дети) и наследников второй очереди (бабушек и дедушек, братьев и сестер): 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. р.
  2. Для остальных категорий наследников: 0,6% стоимости имущества, но не более 1 млн р.

Для получения скидки при расчете госпошлины необходимо предоставить документы, подтверждающие родство: свидетельство о заключении брака, о рождении детей и пр.

Размер госпошлины устанавливается Налоговым кодексом в ст. 333.24, поэтому указанные правила не различаются в регионах, и муниципалитеты по своему усмотрению не могут их изменять.

Госпошлина при вступлении в наследство

Когда в права наследования вступают супруги, то они должны понести дополнительные траты на госпошлину.

В некоторых случаях наследники могут не платить госпошлину за выдачу свидетельства, их расходы ограничиваются только платой за услуги нотариуса технически-правового характера. Это 100 р. при наследовании пенсии, 1000 р. – сбережений покойного (данная величина может варьироваться в зависимости от региона).

В случае оформления наследства за российскими пределами платится госпошлина в размере 1 МРОТ, установленного на текущий год.

Если наследник принял решение отказаться от своих прав на наследство (по личным соображениям или при нежелании принимать на себя долговые обязательства), то за нотариальное удостоверение отказной ему предстоит заплатить 100 р.

Если наследодатель оставил закрытое завещание, то за услугу по вскрытию конверта с завещанием необходимо заплатить госпошлину 300 р., еще 4000 р. составляет плата за технически-правовую работу. За принятие мер по охране имущества из состава наследственной массы уплачивается 600 р. госпошлины и еще 3000 р. за дополнительные работы.

Если в ходе вступления в наследство требуется формирование нотариальных запросов, то за каждый платится госпошлина 50 р. и дополнительно около 300 р.

Госпошлина на наследство в виде квартиры

Наиболее часто по наследству передается квартира. В основе оценки размера может выступать как рыночная стоимость квартиры, так и ее инвентаризационная или кадастровая стоимость.

Инвентаризационная оценка стоимости квартиры является обычно очень заниженной и не учитывает множества факторов (в частности, местоположения объекта недвижимости).

С 2016 года ее использование при ведении наследственных дел упразднили, так как бюджет не получал средства.

Расчет госпошлины должен вестись по наименьшей оценке, и нотариус не вправе отказать в расчете по наименьшему значению. Для отстаивания своей правоты наследник может сослаться на п. 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ.

При желании произвести расчет по кадастровой стоимости наследнику необходимо запросить выписку из ЕГРН в Росреестре. Ее стоимость составит 400 р.

Отчет о рыночной стоимости квартиры может потребоваться, если кадастровая оценка квартиры представляется наследникам сильно завышенной.

Его стоимость составит около 5000-10000 р. в зависимости от региона оценки и ценовой политики оценочной компании.

Стоимость технически-правовой работы при вступлении в наследство в отношении квартиры составляет около 5000 р.

Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5 600 000 * 0,3 / 100 = 16 800 р.

Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5 тыс. р. за технически-правовые услуги нотариуса.

Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.

Госпошлина при оформлении наследства в суде

Когда отсутствуют спорные вопросы по поводу распределения наследства, то свидетельство о наследстве выдается нотариусом и обращения в суд не потребуется.

Исковые заявления о наследстве относятся к разряду имущественных. Госпошлина за них установлена в размере, который зависит от стоимости наследуемого имущества:

  • до 20 000 р. – 4% от стоимости, но не меньше, чем 400 р.;
  • до 100 000 р. – 3% от стоимости + 800 р.;
  • до 200 000 р. – 2% от стоимости + 3 200 р.;
  • до 1 000 000 р. – 1% от стоимости + 5 200 р.;
  • от 1 000 000 р. – 0,5% + 13200 р., но не более 60 000 р.

Если наследнику необходимо просто восстановить пропущенные сроки для вступления в наследство, то плата составит 300 р. в виде госпошлины.

Судебные разбирательства по наследственным делам весьма сложные, поэтому здесь редко обходится без квалифицированной юридической помощи.

Плата за адвокатские услуги серьезно варьируется в зависимости от региона, квалификации и опыта специалиста, а также сложности наследственного дела. В среднем оплата адвоката стартует с отметки в 30 тыс. р.

+ определенный процент от стоимости имущества в случае его выигрыша.

Освобождение от уплаты пошлины

Некоторые граждане вправе рассчитывать на освобождение от уплаты госпошлины. В ст. 333.38 Налогового кодекса предусмотрен перечень льготников, которые могут не платить нотариальный тариф:

  • наследники, которые совместно проживали с наследодателем на одной жилплощади и вступили в права наследования в отношении его квартиры (для этого нужно продолжать проживать в данной квартире, быть там прописанным и иметь документальное подтверждение указанных фактов);
  • наследники, которые получают банковские вклады и счета покойного, его пенсию, страховые суммы по договорам добровольного страхования;
  • наследники погибших при исполнении служебного долга лиц;
  • недееспособные и несовершеннолетние граждане;
  • ветераны войны, Герои СССР, России, жертвы политических репрессий.

Таким образом, несмотря на отмену налога на наследство, госпошлина за оформление свидетельства о праве на наследство должна быть уплачена. Порядок наследования не имеет значения при расчете размера госпошлины.

При этом на нее влияют такие факторы, как стоимость имущества, регион оформления наследства, наличие родственных связей. При наличии родственных связей госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство рассчитывается по льготной ставке 0,3%, без него – по ставке 0,6%.

Чем дороже наследуемое имущество, тем выше размер пошлины. Некоторые категории граждан вправе получить освобождение от госпошлины.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/semejnoje/nasledstvo/gosposlina.html

Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий

Налоговый кодекс наследство

Новая редакция Ст. 333.25 НК РФ

1. За совершение нотариальных действий государственная пошлина уплачивается с учетом следующих особенностей:

1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза;

2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно;

3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником;

4) за выдачу свидетельства о праве на наследство, выдаваемого на основании решений суда о признании ранее выданного свидетельства о праве на наследство недействительным, государственная пошлина уплачивается в соответствии с порядком и в размерах, которые установлены настоящей главой. При этом сумма государственной пошлины, уплаченной за ранее выданное свидетельство, подлежит возврату в порядке, установленном статьей 333.40 настоящего Кодекса. По заявлению плательщика государственная пошлина, уплаченная за ранее выданное свидетельство, подлежит зачету в счет государственной пошлины, подлежащей уплате за выдачу нового свидетельства, в течение одного года со дня вступления в законную силу соответствующего решения суда. В таком же порядке решается вопрос при повторном удостоверении договоров, признанных судом недействительными;

5) при исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров, подлежащих оценке, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже суммы, определенной в соответствии с подпунктами 7 – 10 настоящего пункта.

При исчислении размера государственной пошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 – 10 настоящего пункта.

При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение сделок, направленных на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, а также сделок, устанавливающих обязательство по отчуждению доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, принимается сумма договора, указанная сторонами, но не ниже номинальной стоимости доли или части доли. При исчислении размера государственной пошлины за удостоверение договоров купли-продажи и залога доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью принимается оценка доли или части доли как предмета залога, указанная сторонами договора залога, но не ниже номинальной стоимости доли, части доли соответственно.

По выбору плательщика для исчисления государственной пошлины может быть представлен документ с указанием рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 – 10 настоящего пункта.

Нотариусы и должностные лица, совершающие нотариальные действия, не вправе определять вид стоимости имущества (способ оценки) в целях исчисления государственной пошлины и требовать от плательщика представления документа, подтверждающего данный вид стоимости имущества (способ оценки).

В случае представления нескольких документов, выданных лицами, указанными в подпунктах 7 – 10 настоящего пункта, с указанием различной стоимости имущества при исчислении размера государственной пошлины принимается наименьшая из указанных стоимостей имущества;

6) оценка стоимости наследственного имущества производится исходя из стоимости наследуемого имущества (курса Центрального банка Российской Федерации – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте) на день открытия наследства;

7) стоимость транспортных средств может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции;

8) стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;

9) стоимость земельных участков может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности, или органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;

10) стоимость имущества, не предусмотренного подпунктами 7 – 9 настоящего пункта, определяется оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству Российской Федерации об оценочной деятельности;

11) оценка стоимости патента, переходящего по наследству, производится исходя из всех сумм уплаченной на день смерти наследодателя государственной пошлины за патентование изобретения, промышленного образца или полезной модели. В таком же порядке определяется стоимость переходящих по наследству прав на получение патента;

12) оценка переходящих по наследству имущественных прав производится из стоимости имущества (курса Центрального банка Российской Федерации – в отношении иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте), на которое переходят имущественные права, на день открытия наследства;

13) оценка наследственного имущества, находящегося за пределами территории Российской Федерации, или переходящих на него по наследству имущественных прав определяется исходя из суммы, указанной в оценочном документе, составленном за границей должностными лицами компетентных органов и применяемом на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статей 333.35 и 333.38 настоящего Кодекса.

Источник: http://NKodeksRF.ru/ch-2/rzd-8/gl-25-3/st-333-25-nk-rf

Налог на наследство по завещанию и без него в 2020 году: нужно ли платить при вступлении и сколько? – Ваш юрист

Налоговый кодекс наследство

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2020 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2020 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.

Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

В 2020 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Итог

В качестве налога на наследство 2020 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Калькулятор госпошлины при вступлении в наследство

Кончина родственника является трагическим событием.

Вместе с тяжелой утратой на плечи родных скончавшегося ложится еще и проведение обязательной юридической процедуры – принятие наследства, если умерший оставил таковое.

Для начала необходимо вступить в наследство, что сопровождается определенными финансовыми тратами. Поэтому стоимость оформления наследства у нотариуса после смерти следует узнать перед оформлением.

Как определяется госпошлина

Госпошлина у нотариуса при вступление в наследство по закону и по завещанию рассчитывается одинаково. В соответствии с п.22 ст.333.24 Налогового Кодекса РФ её размер зависит от:

  • Стоимости имущества, оставленного в наследство;
  • Степени родства умершего и наследников.

Родственные связи оцениваются на момент смерти наследодателя. Так, если при составлении завещания муж оставил всё своё имущество жене, а на момент его смерти они развелись, бывшая жена для получения свидетельства о наследовании будет должна оплатить госпошлину в большем размере, так как перестала быть близким родственником.

Размер госпошлины при вступлении в наследство

Итак, за выдачу нотариусом свидетельства о праве на наследство необходимо заплатить:

  • 0,3 % от стоимости всего имущества, оставленного в наследство, — для детей, супруга, родителей, братьев и сестёр наследодателя (прямых наследников после смерти наследодателя и наследников 2 очереди). Максимальная сумма пошлины для них составляет 100 000 рублей;
  • 0,6% цены наследства – для всех остальных лиц, но не больше 1 млн. рублей.

Стоимость наследства может быть кадастровой или рыночной. Выбор в пользу того или иного способа оценки делает наследник. Кадастровая стоимость, как правило, ниже рыночной, поэтому выгоднее использовать её для определения размера госпошлины.

О размере госпошлины при наследовании жилья в следующем видео

Сколько стоит оформление наследства у нотариуса

На то, сколько берет нотариус за оформление наследства, влияет количество вступивших в наследство. Когда наследников несколько, госпошлину должен заплатить каждый из них (ст.333.25 НК). Подробнее о дополнительных расходах и о том, сколько стоит вступить в наследство, читайте здесь.

Первым этапом принятия наследства является написание заявления о вступлении в наследство. Делается это после кончины наследодатели при открытии нотариусом наследственного дела.

Тогда же рассчитывается стоимость оформления наследства у нотариуса.

На данном этапе наследникам нужно оплатить тарифы нотариуса при оформлении наследства за подтверждение подлинности подписей наследников.

Не все услуги нотариуса платные. Если вначале, перед тем, как вступать в права наследования, наследник хочет только проконсультироваться, он может получить бесплатную консультацию нотариуса по наследству. Сделать это можно на сайтах бесплатной юридической помощи или по телефону.

На то, сколько стоят услуги нотариуса при оформлении наследства, влияет две составляющих:

  1. Госпошлина, размер которой указывается в Налоговом кодексе (статья 333.24);
  2. Плата за услуги правового, а также технического характера (размеры платы определяются в регионах по решению нотариальных палат субъектов Российской Федерации).

В качестве примера можно привести расценки нотариуса при оформлении наследства в Москве и Московской области. За вступление в наследство придётся отдать за услуги нотариуса 900 рублей.

Эта сумма складывается из госпошлины в размере 100 рублей и 800 рублей за услуги технического и консультационного характера.

Размеры тарифов могут быть разными и зависят от региона, в котором открывается наследственное дело.

Стоимость свидетельства, подтверждающего права на наследство

Важно учитывать стоимость услуг нотариуса при оформлении наследства. Большего всего расходов приходится на то, чтобы получить свидетельство о праве на наследство.

Нотариус выдает этот документ только после того, как ему будет предоставлен полный комплект необходимых бумаг: справка из БТИ на недвижимое имущество, отчет об оценке недвижимого имущества, кадастровый паспорт.

Плата за услуги, предоставляемые нотариусом, зависит от проведенной специалистом оценки наследства для нотариуса.

Размер госпошлины, которую нужно заплатить в случае получения свидетельства на наследство должен быть определен только в процентном соотношении к цене наследуемого имущества чем больше стоимость недвижимости, тем будет больше размер госпошлины, которую нужно оплатить.

Источник: https://genprokufo.ru/novosti/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu-i-bez-nego-v-2020-godu-nuzhno-li-platit-pri-vstuplenii-i-skolko.html

Налог при вступлении в наследство по закону и завещанию в РФ

Налоговый кодекс наследство

Права преемников на вступление и оформление наследственной собственности после смерти близкого человека могут быть определены по закону и по завещанию. Оформление можно произвести одним из доступных способов. Нужно ли платить налог на наследство в РФ?

Общий порядок вступления в наследство

Принятие наследства по закону может быть произведено двумя способами: фактически или через нотариальную контору (статья 1153 Гражданского кодекса РФ). Наиболее распространенный способ оформления прав на наследство – это обращение к нотариусу в течение срока вступления.

Принятие имущества, которое осталось после смерти родственника, должно быть осуществлено одним из способов не позднее чем через 6 месяцев с даты гибели отдающего.

Для того чтобы получить право собственности в отношении оставленного имущества необходимо его зарегистрировать. Сделать это можно в любом регистрационном органе после оформления свидетельства о вступлении и уплаты налога на имущество по наследству. Каков общий порядок наследования?

  • В течение полугода наследники должны заявить о своих правах на принятие оставленной собственности путем обращения к нотариусу.
  • В нотариальной конторе необходимо составить заявление о праве вступления, а также передать юристу подготовленный пакет документов.
  • После подачи документов и заявления необходимо провести оценку стоимости наследственной массы и оплатить определенную суммы госпошлины.

После предоставления документов нотариус в течение полугода ведет наследственное дело. По истечении этого срока специалист проводит оформление свидетельства о праве на наследство.

Регистрация имущества возможно только при наличии свидетельства о наследстве, а также документов о праве собственности покойного. При обращении в Росреестр нужно оплатить госпошлину. Например, за регистрацию квартиры пошлина составляет две тысячи рублей.

Оценка наследства для нотариуса

Налог с наследства установлен в 2005 году в виде изменений в Федеральный закон №78. С этого момента и по сегодняшний день преемники не должны платить налог при наследовании имущества любой формы, однако, при вступлении появился другой вид взноса – государственная пошлина.

Размер госпошлины определяется на основании рыночной стоимости имущества, которое передается преемникам умершего. Для точного установления суммы налога нужно провести оценку стоимости наследственной массы. Как это сделать?

При оформлении недвижимости или другого имущества установить его стоимость можно на основании кадастровых документов. В них указана цена имущества. При оформлении вступления в наследство налог будет определен из документальной стоимости.

Но в некоторых случаях преемникам приходится обращаться в специальные оценочные компании для уточнения стоимости наследства. Причинами для обращения к независимому оценщику могут быть:

  • Споры с другими претендентами о величине наследственной массы и выделения долей в ней.
  • Восстановление документов на имущество.
  • Несогласие нотариуса со стоимостью наследства, указанной в официальных документах.

Проводится оценка стоимости наследственного имущества достаточно быстро. Преемники могут обратиться в компанию, которая занимается оказанием подобного рода услуг, и получить заключение эксперта. Обратите внимание: в полученном заключении стоимость имущества должна быть определена на момент гибели наследодателя.

Оплата госпошлины при вступлении

Согласно статье 333.28 Налогового кодекса налог на наследство – это госпошлина, которая взимается за оформление нотариального свидетельства о праве вступления. Ее размер непостоянный и зависит от стоимости наследственной массы и типа родственной связи получателя и отдающего.

Преемники, которые относятся к числу родственников первой или второй очередности, принимая наследство по закону или завещанию обязаны оплатить госпошлину в размере 0,3% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер пошлины составляет сто тысяч рублей.

По Налоговому кодексу при вступлении в наследство от уплаты госпошлины освобождаются следующие категории преемников:

  • Лица, которые являются недееспособными или несовершеннолетними.
  • Наследники, имеющие общедолевую собственность вместе с наследодателем.
  • Лица, которые проживали вместе с наследодателем на одной территории.

Претенденты, которые относятся к категории инвалидов первой или второй группы имеют право на оплату половины от установленного размера налога.

Наследники, не входящие в первую или вторую очередность, наследуя по закону или завещанию должны оплатить госпошлину в размере 0,6% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер сбора – один миллион рублей.

После оформления наследственного имущества важно знать: при продаже полученной после смерти родственника собственности необходимо оплатить налог на доход.

Это правило касается преемников, которые планируют реализовать наследство в течение трех лет с момента вступления. Размер налога при совершении сделки купли-продажи наследства составляет 13% от размера полученного дохода.

Сведения о налоговой базе и сумме налога должны быть указаны преемником в ежегодной декларации, которая подается в территориальный налоговый орган.

На нашем сайте вы всегда можете найти ответы на многие вопросы о принятии и оформлении наследственных прав, а также получить бесплатную грамотную консультацию от юриста. Напишите свое обращение в форме сайта, и мы окажем вам высококвалифицированную юридическую помощь.

Источник: https://runasledstvo.ru/nalogovyj-kodeks-o-nasledstve-nuzhno-li-platit-nalog/

Налог на наследство: размер выплат, нужно ли платить, по завещанию

Налоговый кодекс наследство

В России основная часть сделок по передаче крупных материальных ценностей считается доходом граждан и юридических лиц, а значит — облагается обязательным налоговым сбором. Многие слышали, что существует так называемый «налог на наследство». Что это такое и каков размер оплаты? Об этом и других аспектах дела будет рассказано далее.

Существует ли налог на наследство?

Более 10 лет назад такой налоговый взнос действительно существовал в России. Каждый наследник крупного имущества или большой суммы должен был уплатить НДФЛ в размере, актуальном на тот период.

Но, с 2005 года налог на наследство по завещанию и по закону упразднен.

Теперь, при оформлении права на наследование в любых размерах, выплачивается только госпошлина. К ней прибавляется оплата нотариальных услуг. Таким образом, процесс вступления в права наследника упростился. Все нюансы, связанные с наследованием, регламентирует 63 глава ГК РФ.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Расчет суммы зависит от родства покойного владельца и его преемников.

Законодательство разделило всех потомков на семь категорий — очередей.

  1. Первая – самые близкие члены семьи (мать, отец, дочь, сын, муж, жена).
  2. Вторая — тоже близкие: брат и сестра родные, бабушка и дед.
  3. Третья и последующие – более дальние родственники.

Также, на величину суммы влияет стоимость получаемого имущества.

Узнать цену недвижимости можно тремя способами:

  • Оценкой БТИ;
  • Из кадастровой стоимости;
  • По рыночным расценкам.

Нотариус может взять по желанию клиента любую из них.

Но, цена, составленная в БТИ, всегда ниже всех остальных.

Для остальных материальных ценностей, транспорта и др. делается расчет из рыночной цены.

Зависимость размера госпошлины от порядка очереди наследования

Порядок расчета пошлины при выдаче установленного свидетельства о праве наследования, определен Налоговым Кодексом РФ в статье 333.24 п. 22.

Соответственно, закон гласит:

  1. Для родственников 1 и 2 линии величина пошлины не превышает 0,3% от установленной цены любого наследуемого объекта. Эта сумма должна быть ниже 100 тыс. руб.
  2. Более дальние и посторонние будут выплачивать 0,6% от рассчитанной стоимости. Но, выплата не должна превысить 1 млн. руб.

Как видно, члены семьи усопшего – получатели по завещанию, будут выплачивать меньшую сумму, чем остальные. Если умерший решил отдать собственность постороннему человеку, тот будет вынужден заплатить пошлину, вдвое превышающую.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по закону

Оставшееся после умершего владельца, имущество передается его родным.

Так бывает при следующих обстоятельствах:

  • Завещание не было написано или отменено судом, а также признано нотариусом ничтожным.
  • Завещатель распорядился только о части собственности. Остальное предаётся законным преемникам по очередности.
  • Если кто-то из претендентов лишен права на имущество по воле умершего. Его удел переходит следующему по закону.
  • Наследник, указанный в завещательном документе, умер или отстранен судом от наследования.
  • Кандидат умер. Его часть переходит законным преемникам.
  • Представители предыдущей линии отказались от собственности или не явились для оформления к нотариусу.

В описанных ситуациях имущество переходит в соответствии с законной очередностью.

Есть также обязательные преемники, которым положена доля в любом случае. Это несовершеннолетние дети усопшего, его нетрудоспособные родные, а также иждивенцы, 1 год прожившие вместе с ним до самой его смерти.

Варианты размеров госпошлины на получение в наследство различного имущества

Кроме установленной государством пошлины, заявитель должен оплатить нотариальные услуги – составление и удостоверение документов, свидетельства о праве на наследование. По ст. 333.24 НК РФ тарифы на услуги во всех нотариальных конторах одинаковы.

Оплату госпошлины и услуг нужно сделать не позднее полугода с момента кончины наследодатель.

Когда свидетельство получено, новый владелец должен зарегистрировать собственность. Делать это нужно в установленном законом порядке. И здесь нужно заплатить госпошлину. Только теперь за регистрацию собственности на свое имя.

Дом, квартира

Счастливый новосел может жить и без регистрации. Но, он многим рискует, не оформив недвижимость на себя. Значит, лучше перерегистрировать жилье. Порядок оплаты госпошлины регулирует статья 333.33 НК РФ.

Исходя из требований законодательства, общая сумма уплаты с физических лиц – 2 тысячи, а с юридических – 22 тыс. руб.

Особые ситуации:

  1. Плата за регистрацию земли под строительство усадьбы или ведения дачного хозяйства равна 350 руб.
  2. Регистрация части земли для сельхоз. работ – 100 руб.
  3. Если регистрируется доля паевого фонда (ПИФ), нужно заплатить 22 тыс. руб.
  4. При переоформлении доли в квартире многоквартирного дома оплачивается 200 руб.
  5. Регистрация ипотеки обойдется физическому лицу в тысячу, а юридическому — 4 тыс. руб.
  6. Смена участника соглашения о долевом строительстве стоит 350 руб.

Согласно Налоговому Кодексу, все владельцы помещений должны выплачивать налог на имущество. Это указано в статье № 399 НК РФ. Величину ежегодной оплаты устанавливают местные муниципалитеты.

За основу расчета берется кадастровая цена жилья с вычетом:

  • Для квартир – вычитается стоимость 20 м2 от цены общей площади;
  • Жилой дом – отнимается цена за 50 м2 от общей стоимости.

Инвалиды с детства, 1 и 2 группы, пенсионеры, участники Отечественной войны и др. имеют льготы по уплате налога.

Земля

За земельный участок, приобретенный как наследство, должен платить собственник, а также пользующиеся на постоянной основе. Сюда не входят арендаторы и заключившие договор безвозмездного пользования землей.

Закон не облагает участок налогом в следующих ситуациях:

  1. При изъятии или наложенном ограничении;
  2. Земля принадлежит лесному хозяйству;
  3. Входит в фонд многоквартирного дома.

Размер платы рассчитывается из стоимости, указанной в регистрационных документах на землю. Сумма может меняться в соответствии с предназначением участка и его характеристик.

Этот момент регулирует статья № 394 НК РФ. Оплата производится раз в году. Здесь существуют те же льготные категории, что и при внесении сбора за дом или квартиру.

Автомобиль

Расчет госпошлины при получении права на наследование автомобиля делается по рыночной цене на эту марку авто. Причем берется цифра, актуальная на момент гибели бывшего владельца. Все доверенности, действовавшие до сих пор, аннулируются.

Новый автовладелец сначала должен выплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% от рыночной цены авто.

Это зависит от статуса родства и очередности. Передается машина по закону или завещанию – не имеет значения. Получив права на наследование, нужно зарегистрировать собственность в ГИБДД на свое имя.

Полноправный хозяин транспортного средства обязан платить ежегодный налог. Его величина зависит от характеристик машины. Взнос оплачивается там, где находится автомобиль. Обычно, владельца уведомляют квитанцией на оплату.

Другие виды имущества

Наследовать можно не только квартиры, участки и машины. Преемникам часто достаются банковские вклады и другие денежные средства. Обложение налоговым сбором наследуемых материальных ценностей в денежной форме регулирует статья № 217 НК РФ.

Согласно законодательству, счета в банке, депозиты и другие вложения при смене хозяина путем наследования не облагаются госпошлиной.

Исключение составляют следующие денежные средства, переходящие к преемнику:

  • Гонорар за произведение искусства;
  • Премии литературным авторам или составителям научных работ;
  • Патенты на все промышленные образцы, полезные модели и изобретения.

На 2019 год эта категория имущества наследуется с внесением НДФЛ в размере 13% от суммы. Получатель, кроме госпошлины за оформление нотариально удостоверенного свидетельства, выплачивает налог с наследства.

Каков налог на продажу наследуемой недвижимости?

Получив собственность во владение, ее можно продать. При оформлении договора купли-продажи участники сделки оплачивают взнос из полученного дохода. Вышедшее в 2016 году постановление регулирует вопрос уплаты этого сбора.

Если преемник получил недвижимость в наследство менее трех лет назад и решил ее продать, он будет платить НДФЛ от стоимости.

Больший срок владения не облагается налогом. Этот период начинает отсчет со дня смерти наследодателя. Дата перерегистрации в РосРеестре на имя нового владельца при этом не играет роли.

Величина сбора рассчитывается следующим образом:

  • Гражданам, не выезжавшим из России в год продажи 183 дней без перерыва, нужно внести 13% от суммы продажи;
  • В другом варианте ставка достигнет 30%.

В налоговую службу по месту сделки подается декларация о доходах. Это делается до 30 апреля после оформления договора. Оплата вносится до 15 июня того же года. При несвоевременном обращении в НС придется оплачивать штраф от 1000 руб.

Кто освобожден от уплаты госпошлины при вступлении в наследство?

Законодательство выделяет социально незащищенные группы населения и тех, кто имеет особые заслуги.

В частности, выделяются следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты:

  1. Родственники, жившие с умершим не менее полугода до дня его кончины.
  2. Преемники погибших, во время исполнения гос долга.
  3. Наследник подвергшегося политическим репрессиям.
  4. Получившие вклады в банке, выплаты по страховке, пенсии и зарплате.
  5. Несовершеннолетние и недееспособные преемники.

Инвалиды 1 и 2 группы платят половину госпошлины. Также, к льготникам относятся все участники военных действий, герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы.

Источник: https://VamNasledstvo.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.