Налог на наследуемое имущество

Содержание

Какой налог на наследство по завещанию и без завещания в 2020 году в России, размер налога на наследуемое имущество

Налог на наследуемое имущество
» Наследство » Налог при вступлении в наследство

32

Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону.

В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного.

Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

Облагается ли наследство налогом

Многие из тех, кто получил или рассчитывает получить наследство, задаются вопросом, действует ли сейчас налог на наследство, как это было ранее (до января 2006 года). Для всех наследующих будет важно узнать, что наследство как таковое не является объектом налогообложения. В то же время, получатели наследственного имущества или прав не освобождаются от иных расходов.

В частности, в доход государства нужно будет уплатить определенную сумму за оформление наследства, а также за возможные административные действия, связанные с переоформлением на получателя того или иного имущества. К примеру,

  • нотариус, согласно п. 21 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), взыщет пошлину в размере 100 рублей за то, что засвидетельствует подлинность подписи на заявлении о принятии наследства, если такое заявление пересылается по почте;
  • за выдачу свидетельства о праве наследственное имущество, согласно п. 22 ст. 333.24 НК РФ, нотариусу необходимо оплатить пошлину, равную 0,3% цены такого имущества (максимальная сумма пошлины – 100 000рублей), если оно переходит к ребенку, мужу или жене, родителю, полнородному брату либо сестре наследодателя, либо равную 0,6% цены унаследованного (максимальная сумма сбора – 1000 000рублей), если оно переходит к иным лицам;
  • за принятие мер по охране того, что осталось после смерти наследодателя, нотариус взыщет пошлину, равную 600 рублям, согласно п. 23 ст. 333.24 НК РФ;
  • согласно п. 8 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств предусмотрен тариф, равный 1000рублям.

Кроме того, в некоторых случаях могут возникнуть и судебные издержки, если раздел унаследованного будет происходить через суд, к примеру:

  • при обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок, предусмотренный для принятия унаследованного, необходимо перечислить в доход государства 300 рублей (для физических лиц) или 600 рублей (для лиц юридических);
  • если в суде рассматриваются имущественные споры, касающиеся раздела наследства либо прав на него, то согласно ст. 333.19 НК РФ, размер пошлины будет варьироваться от 400 рублей до 60 000 рублей (в зависимости от цены иска, то есть стоимости оспариваемого имущества).

К сведениюОтдельно необходимо отметить, что став собственником определенных вещей (недвижимости, земельных участков, транспортных средств) наследник становится обязанным уплачивать соответствующие налоги, которые будут взыматься с него не как с безвозмездного получателя, а как с нового собственника или владельца.

Основными такими налогами являются земельный, транспортный и имущественный.

По закону (без завещания)

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

7-ступенчатая очередь законных наследников установлена гражданским законодательством (статьями 1142-1145 и 1148 ГК РФ). Первыми наследуют самые близкие родственники – родители, дети, жена или муж, вторыми – сестры и братья, бабушки и дедушки, третьими – тети и дяди, и так далее.

Законом предусмотрено также наследование по праву представления – от наследников, которые умерли еще раньше или одновременно с наследодателем, право наследования переходит к другим лицам в предусмотренном законом порядке.

Например, если к наследованию призывается вторая очередь, но ни сестер, ни братьев наследодателя уже нет в живых, вместо них наследуют племянницы и племянники (см. «Наследование по закону (без завещания)».

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

По завещанию

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем — обязательная доля в наследстве:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения.

Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу.

Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем (см. «Порядок получения наследства по завещанию»).

Подлежит ли налогообложению наследство, полученное по завещанию? Согласно статье 217 НК РФ, полученное по наследству имущество, независимо – по закону или по завещанию – не облагается налогом. Единственным платежом, который должны совершить наследники, является государственная пошлина за оформление Свидетельства.

Налоги при наследовании недвижимости

Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

  • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
  • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
  • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
  • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
  • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
  • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

Наследство не является доходом

Чем отличается переход имущественных прав от дохода, с которого удерживаются средства на выплату алиментов. На первый взгляд, различий нет никаких. Не важно, заработал ли человек деньги или получил в порядке наследования от умершего отца, например. Главное не как получил. Важен сам факт, скажем так, обогащения.

Это позиция обывательская. Так могут рассуждать люди, не имеющие юридического образования. На самом деле, различия между двумя указанными категориями есть. И они таковы:

  1. Переход имущественных прав – это не всегда обогащение. При получении дохода, человек не берет на себя никаких обязательств. Может быть, только им уплачивается НДФЛ или другой налог. Переход имущественных прав – это совсем другая история. Тут наследник не только получает имущество, но и обязуется отвечать по обязательствам наследодателя. Например, квартира может быть приобретена в кредит. В этом случае, наследник не только получает в собственность недвижимость, но и берет на себя обязанность по погашению кредита. При получении наследства, кстати, не взимаются налоги, что косвенно подтверждает различие между двумя понятиями.
  2. Доход, как правило, это что-то систематическое. Например, плательщику алиментов регулярно вручаются деньги, заработанные им за месяц в какой-либо организации, на основании трудового договора. Наследство оформляется нечасто. Некоторые за всю жизнь ни разу не оформляют права наследования.

Кроме того, не нужно забывать, что перечень видов доходов в вышеуказанном Постановлении является исчерпывающим. Там, конечно, есть некоторые расплывчатые формулировки, касающиеся гражданско-правовых договоров, но вступление в наследство – это не договор и не сделка.

Таким образом, отвечая на вопрос, нужно ли платить алименты с наследства, можно уверенно говорить: нет, не нужно.

Но есть из этого правила и одно исключение.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2020 году

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами).

Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране.

Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

ИнформацияКак следует из п. 5 ст. 210 НК РФ, если доходы наследника автора как налогоплательщика НДФЛ номинируются в иностранной валюте, то они пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центробанком России на дату их фактического получения.

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

  1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
  2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

Источник: https://tbti.ru/teoriya/nalog-na-vstuplenie-v-nasledstvo.html

Налог на наследство: размер выплат, нужно ли платить, по завещанию

Налог на наследуемое имущество

В России основная часть сделок по передаче крупных материальных ценностей считается доходом граждан и юридических лиц, а значит — облагается обязательным налоговым сбором. Многие слышали, что существует так называемый «налог на наследство». Что это такое и каков размер оплаты? Об этом и других аспектах дела будет рассказано далее.

Существует ли налог на наследство?

Более 10 лет назад такой налоговый взнос действительно существовал в России. Каждый наследник крупного имущества или большой суммы должен был уплатить НДФЛ в размере, актуальном на тот период.

Но, с 2005 года налог на наследство по завещанию и по закону упразднен.

Теперь, при оформлении права на наследование в любых размерах, выплачивается только госпошлина. К ней прибавляется оплата нотариальных услуг. Таким образом, процесс вступления в права наследника упростился. Все нюансы, связанные с наследованием, регламентирует 63 глава ГК РФ.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Расчет суммы зависит от родства покойного владельца и его преемников.

Законодательство разделило всех потомков на семь категорий — очередей.

  1. Первая – самые близкие члены семьи (мать, отец, дочь, сын, муж, жена).
  2. Вторая — тоже близкие: брат и сестра родные, бабушка и дед.
  3. Третья и последующие – более дальние родственники.

Также, на величину суммы влияет стоимость получаемого имущества.

Узнать цену недвижимости можно тремя способами:

  • Оценкой БТИ;
  • Из кадастровой стоимости;
  • По рыночным расценкам.

Нотариус может взять по желанию клиента любую из них.

Но, цена, составленная в БТИ, всегда ниже всех остальных.

Для остальных материальных ценностей, транспорта и др. делается расчет из рыночной цены.

Зависимость размера госпошлины от порядка очереди наследования

Порядок расчета пошлины при выдаче установленного свидетельства о праве наследования, определен Налоговым Кодексом РФ в статье 333.24 п. 22.

Соответственно, закон гласит:

  1. Для родственников 1 и 2 линии величина пошлины не превышает 0,3% от установленной цены любого наследуемого объекта. Эта сумма должна быть ниже 100 тыс. руб.
  2. Более дальние и посторонние будут выплачивать 0,6% от рассчитанной стоимости. Но, выплата не должна превысить 1 млн. руб.

Как видно, члены семьи усопшего – получатели по завещанию, будут выплачивать меньшую сумму, чем остальные. Если умерший решил отдать собственность постороннему человеку, тот будет вынужден заплатить пошлину, вдвое превышающую.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по закону

Оставшееся после умершего владельца, имущество передается его родным.

Так бывает при следующих обстоятельствах:

  • Завещание не было написано или отменено судом, а также признано нотариусом ничтожным.
  • Завещатель распорядился только о части собственности. Остальное предаётся законным преемникам по очередности.
  • Если кто-то из претендентов лишен права на имущество по воле умершего. Его удел переходит следующему по закону.
  • Наследник, указанный в завещательном документе, умер или отстранен судом от наследования.
  • Кандидат умер. Его часть переходит законным преемникам.
  • Представители предыдущей линии отказались от собственности или не явились для оформления к нотариусу.

В описанных ситуациях имущество переходит в соответствии с законной очередностью.

Есть также обязательные преемники, которым положена доля в любом случае. Это несовершеннолетние дети усопшего, его нетрудоспособные родные, а также иждивенцы, 1 год прожившие вместе с ним до самой его смерти.

Варианты размеров госпошлины на получение в наследство различного имущества

Кроме установленной государством пошлины, заявитель должен оплатить нотариальные услуги – составление и удостоверение документов, свидетельства о праве на наследование. По ст. 333.24 НК РФ тарифы на услуги во всех нотариальных конторах одинаковы.

Оплату госпошлины и услуг нужно сделать не позднее полугода с момента кончины наследодатель.

Когда свидетельство получено, новый владелец должен зарегистрировать собственность. Делать это нужно в установленном законом порядке. И здесь нужно заплатить госпошлину. Только теперь за регистрацию собственности на свое имя.

Земля

За земельный участок, приобретенный как наследство, должен платить собственник, а также пользующиеся на постоянной основе. Сюда не входят арендаторы и заключившие договор безвозмездного пользования землей.

Закон не облагает участок налогом в следующих ситуациях:

  1. При изъятии или наложенном ограничении;
  2. Земля принадлежит лесному хозяйству;
  3. Входит в фонд многоквартирного дома.

Размер платы рассчитывается из стоимости, указанной в регистрационных документах на землю. Сумма может меняться в соответствии с предназначением участка и его характеристик.

Этот момент регулирует статья № 394 НК РФ. Оплата производится раз в году. Здесь существуют те же льготные категории, что и при внесении сбора за дом или квартиру.

Автомобиль

Расчет госпошлины при получении права на наследование автомобиля делается по рыночной цене на эту марку авто. Причем берется цифра, актуальная на момент гибели бывшего владельца. Все доверенности, действовавшие до сих пор, аннулируются.

Новый автовладелец сначала должен выплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% от рыночной цены авто.

Это зависит от статуса родства и очередности. Передается машина по закону или завещанию – не имеет значения. Получив права на наследование, нужно зарегистрировать собственность в ГИБДД на свое имя.

Полноправный хозяин транспортного средства обязан платить ежегодный налог. Его величина зависит от характеристик машины. Взнос оплачивается там, где находится автомобиль. Обычно, владельца уведомляют квитанцией на оплату.

Другие виды имущества

Наследовать можно не только квартиры, участки и машины. Преемникам часто достаются банковские вклады и другие денежные средства. Обложение налоговым сбором наследуемых материальных ценностей в денежной форме регулирует статья № 217 НК РФ.

Согласно законодательству, счета в банке, депозиты и другие вложения при смене хозяина путем наследования не облагаются госпошлиной.

Исключение составляют следующие денежные средства, переходящие к преемнику:

  • Гонорар за произведение искусства;
  • Премии литературным авторам или составителям научных работ;
  • Патенты на все промышленные образцы, полезные модели и изобретения.

На 2019 год эта категория имущества наследуется с внесением НДФЛ в размере 13% от суммы. Получатель, кроме госпошлины за оформление нотариально удостоверенного свидетельства, выплачивает налог с наследства.

Каков налог на продажу наследуемой недвижимости?

Получив собственность во владение, ее можно продать. При оформлении договора купли-продажи участники сделки оплачивают взнос из полученного дохода. Вышедшее в 2016 году постановление регулирует вопрос уплаты этого сбора.

Если преемник получил недвижимость в наследство менее трех лет назад и решил ее продать, он будет платить НДФЛ от стоимости.

Больший срок владения не облагается налогом. Этот период начинает отсчет со дня смерти наследодателя. Дата перерегистрации в РосРеестре на имя нового владельца при этом не играет роли.

Величина сбора рассчитывается следующим образом:

  • Гражданам, не выезжавшим из России в год продажи 183 дней без перерыва, нужно внести 13% от суммы продажи;
  • В другом варианте ставка достигнет 30%.

В налоговую службу по месту сделки подается декларация о доходах. Это делается до 30 апреля после оформления договора. Оплата вносится до 15 июня того же года. При несвоевременном обращении в НС придется оплачивать штраф от 1000 руб.

Кто освобожден от уплаты госпошлины при вступлении в наследство?

Законодательство выделяет социально незащищенные группы населения и тех, кто имеет особые заслуги.

В частности, выделяются следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты:

  1. Родственники, жившие с умершим не менее полугода до дня его кончины.
  2. Преемники погибших, во время исполнения гос долга.
  3. Наследник подвергшегося политическим репрессиям.
  4. Получившие вклады в банке, выплаты по страховке, пенсии и зарплате.
  5. Несовершеннолетние и недееспособные преемники.

Инвалиды 1 и 2 группы платят половину госпошлины. Также, к льготникам относятся все участники военных действий, герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы.

Источник: https://VamNasledstvo.ru/nasledstvo/nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить

Налог на наследуемое имущество

Налог на наследство близких родственников в 2021 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2021

Однако существуют исключения, при которых физические лица получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.

В 2021 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

  1. запатентованная научная деятельность;
  2. торговля предметами искусства;
  3. авторские литературные произведения;
  4. промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

  1. супруг (супруга);
  2. родные и усыновленные дети;
  3. родители;
  4. братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

  • герои России и СССР;
  • ветераны ВОВ и других боевых действий;
  • служащие по контракту и военнообязанные;
  • награжденные Орденом Славы;
  • инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

  1. инвентаризационной оценки;
  2. оценки рыночной стоимости;
  3. оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

  • свидетельство о смерти собственника;
  • паспорт наследника;
  • документы, подтверждающие право собственности умершего;
  • кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке,  ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

  1. заявление на получение налогового вычета;
  2. договор о продаже собственности;
  3. ИНН собственника;
  4. документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2021 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

Источник: https://naslednik1.ru/stoimost/blizkih-rodstvennikov

Налог на наследство: по завещанию, по закону. Можно ли не платить?

Налог на наследуемое имущество

Налог на наследство — пошлина, которой облагается имущество умершего гражданина. Его должны оплатить преемники по завещанию или по закону, прежде чем вступить в права. Необходимо разобраться, какая сумма полагается к уплате, существуют ли льготы и можно ли избежать сбора.

Существует ли налог на наследство

Согласно статье 217 НК РФ наследство не попадает под налогообложение. Это касается имущественной и денежной формы. Бюджетный сбор предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов.

Однако это не означает, что при получении имущества от завещателя не придется ничего платить в государственную казну.

Чтобы вступить в наследование, необходимо внести госпошлину. Она взимается единоразово и является платой за совершение юридического действия. Т.е. за получение прав и дальнейшее переоформление в собственность. Когда говорят налог на наследство, подразумевают именно пошлину.

Когда преемник вступит в правообладание и переоформит движимость или недвижимость на себя, он должен оплачивать налоги в согласно НК РФ (транспортный, земельный сбор и прочие).

Сроки уплаты различаются в зависимости от разновидности имущества. После переоформления его в собственность данные направляются в налоговую службу, она начисляет сбор.

Его эквивалент зависит от характеристик имущества и стоимости.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может составить завещание. В нем он вправе указать абсолютно любых лиц, которые станут его преемниками. Также там он может распределить доли наследников на свое усмотрение, а не в равнозначном размере, как положено по закону.

Духовное распоряжение обязательно должно быть написано в адекватном состоянии и заверено у нотариуса или у иных лиц, замещающих его. Например, у начальника тюрьмы, главврача больницы и остальных.

С полным списком уполномоченных можно ознакомиться в статье 1127 ГК РФ.

Сумма, которую необходимо оплатить, чтобы получить наследство, состоит из 2-х частей: из пошлины и вознаграждения юриста (в среднем составляет 1,5-2,5 тысячи рублей).

Для прохождения процедуры нужно прийти к нотариусу по месту прописки. Вместе с остальными бумагами предоставить квитанцию по уплате сбора. Его размер отличается в зависимости от близости родства.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Налог на наследство по завещанию равен:

  • 0,3% от цены имущества для отца/матери, супруга (-и), сыновей/дочерей, братьев/сестер (максимум 100 тыс. руб.);
  • 0,6% для оставшихся лиц, присутствующих в духовном распоряжении (не более 1 млн).

Наследственное дело не откроют, пока не проплатят этот процент.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по закону

Если завещание не было составлено, то наследство переходит к преемникам 1-ой очереди (мужу/жене, отцу/матери, сыновьям/дочерям) согласно законодательству (ГК РФ).

Если таких не имеется или они не обратились для получения имущества, право принадлежит бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам. Если и они отсутствуют, то наследство разделяется между преемниками 3 очереди и т.д.

Если нет совсем никого, то имущество признается выморочным и переходит в распоряжение государства.

Так же как и при составлении завещания нужно встретиться с уполномоченным лицом по месту последней регистрации усопшего. Вместе с паспортом, справкой о смерти и т.д. предъявить чек об оплате государственной пошлины.

Налог на продажу наследуемой недвижимости

Наследник, который получил в наследство недвижимость и переоформил ее в свою собственность, может продать ее. После сделки в определенных случаях он должен будет оплатить государственный сбор.

До 1.01.2016 г. под налогообложение попадала только недвижимость, находящаяся в собственности более трех лет. Однако с указанной даты начал действовать новый закон, согласно которому срок был увеличен до 5 лет.

Но есть один нюанс. Если имущество было оформлено в собственность до начала 2016 г., государственный сбор при продаже будет начисляться только при владении недвижимостью меньше 3-х лет.

Обычно срок высчитывается с момента, когда на квартиру, дом были получены правоустанавливающие бумаги. Однако если они достались по наследству, то отсчет ведется со дня смерти предыдущего собственника.

Человек умер в 2011 г., но преемник оформил квартиру на себя только в 2017 г. и решил ее продать в 2019 г. Отсчет для налогообложения будет вестись с 2011 г., срок составит 8 лет. Поэтому от государственного сбора он будет освобожден.

Разберемся с размером налога, когда недвижимость попадает под налогообложение. Если гражданин жил на территории Российской Федерации более 183 дней в год продажи имущества, то он обязан оплатить сбор 13%. Если меньше, то 30%.

Имеется такое понятие как имущественный вычет. Это своего рода льгота, которая предоставляется государством физлицу при уплате налогов.

Имеются нюансы:

  1. Затрагивает недвижимость, находящуюся в собственности меньше трех лет;
  2. Сумма вычета равна 13% от стоимости имущества, но не превышает 1 млн руб.;
  3. Льгота будет осуществлена при передаче в налоговую декларации, где отображен доход от продажи;
  4. Право на вычет предоставляется раз в жизни;
  5. Когда собственников несколько вычет производится пропорционально или по договоренности сторон;
  6. Льгота положена только официально трудоустроенным гражданам.

Декларацию о доходах в налоговую нужно подавать не позже 30.04 года, следующего за продажей недвижимости. Она заполняется по установленной форме и передается лично, через представителя с нотариальной доверенностью, заказным ценным письмом или в электронном виде с цифровой подписью. При несвоевременной подаче документации будет выписан штраф 1 000 рублей.

Налог оплачивается не позже 15.07 года, следующего за продажей недвижимости. Если сумма дохода менее размера вычета, то государственный сбор составит 0 рублей.

Кто вправе не платить госпошлину при вступлении в наследство

Налог с наследства могут не платить:

  • Герои РФ и СССР;
  • Участники Великой отечественной войны;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • Лица, проживавшие с завещателем до его ухода из жизни и продолжающие жить на территории уже после кончины;
  • Несовершенные и недееспособные преемники;
  • Граждане, получившие наследство от жертв политрепрессий и лиц, погибших при выполнении гражданского или служебного долга.

Льготу в размере 50% от сбора получают граждане с 1-ой и 2-ой инвалидной группой.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что получить наследство безвозмездно не получится. Сначала придется оплатить госпошлину и нотариальные услуги. Только после этого будет выдано свидетельство, которое необходимо предоставить при переоформлении в собственность. За эту процедуру также придется заплатить.

Источник: https://NasledstvoHelp.ru/nalog-na-nasledstvo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.