Когда заполняется декларация при продаже квартиры

Содержание

В каких случаях требуется заполнение 3 ндфл при продаже квартиры

Когда заполняется декларация при продаже квартиры

В соответствии с налоговым законодательством доходы, полученные от продажи недвижимости, облагаются определенным налогом (НДФЛ) в размере 13%. Однако в некоторых случаях платить ничего не придется, причем и заполнение декларации при продаже квартиры не потребуется.

Что говорит закон о налогообложении сделок с недвижимостью

Каждый налогоплательщик имеет статус резидента либо нерезидента. Если гражданин проживает в России более 183 дней в году, то он является резидентом, независимо от своего гражданства. В противном случае он является нерезидентом.

Существенное отличие их заключается в том, что доходы первого облагаются налогом в 13%, а налог на доходы второго составляет 30%.

Так как подавляющее большинство продавцов недвижимости являются резидентами, далее будем рассматривать законодательные нормы, касающиеся только их.

Для определения режима налогообложения большое значение имеет способ приобретения продавцом недвижимости, год ее приобретения и срок владения ею. Итак, в случае если квартира досталась продавцу:

  • до 1 января 2016 года;
  • в наследство или в дар от родственника, то есть на безвозмездной основе;
  • по договору приватизации;
  • в соответствии с договором ренты с иждивением,
  • то по истечении 3 лет он может ее продать без уплаты налогов. В остальных случаях для этого потребуется владеть недвижимостью на протяжении 5 лет. При этом декларация после продажи квартиры не предоставляется.

Когда отчуждение недвижимого имущества осуществляется до указанных выше сроков, продавец обязан уплатить в бюджет налог в размере 13%.

Рассмотренная законодательная норма введена в целях снижения случаев злоупотреблений и мошенничества на рынке недвижимости.

Для налогового контроля таких сделок используется стандартная форма декларации 3 НДФЛ, заполняемая за квартиру, дом или другую недвижимость.

Декларация при продаже квартиры, находившейся в собственности продавца более 3 лет или 5 лет (в зависимости от способа приобретения), не предоставляется, а налоги не взимаются. Исчисление сроков начинается с момента регистрации права собственности в Росреестре, за исключением случая, когда недвижимость получена в порядке наследования.

Право собственности на унаследованное имущество возникает со дня открытия наследства, а именно с даты смерти наследодателя. Если продавец владел долей квартиры более 5 лет, а незадолго до сделки приобрел остальные доли, то срок исчисляется с момента первоначального приобретения права собственности, то есть с даты регистрации первой доли.

Как снизить налогооблагаемую базу

На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры, которая находится в собственности менее установленного законом срока, ответ утвердительный.

Так как продажа такой недвижимости облагается налогом, необходимо предоставить в налоговую инспекцию всю финансовую информацию о сделке, которая и содержится в декларации. При этом продавец по своему желанию может уменьшить сумму налога или вообще избежать его уплаты.

Для этого необходимо написать соответствующее заявление о желании воспользоваться имущественным вычетом, который может быть предоставлен 3 различными способами:

  • в форме уменьшения налоговой базы на 1 млн рублей;
  • в форме уплаты налога только на сумму разницы между стоимостью покупки и продажи;
  • в форме взаимозачета с неиспользованным вычетом при покупке недвижимости.

В первом случае не требуется предоставление каких-либо дополнительных документов. Налогооблагаемая база просто уменьшается на 1 млн рублей. Например, при продаже квартиры стоимостью 3 млн рублей, нужно будет уплатить 13% только с 2 млн рублей, что составляет 260 тыс. рублей вместо 390 тыс.

Во втором случае к декларации необходимо приобщить оба договора купли-продажи. Например, квартира была приобретена за 3 млн рублей, а продана дешевле. В этом случае платить ничего не придется.

Однако стоит помнить, что искусственное занижение стоимости объекта может повлечь за собой ответственность, вплоть до уголовной.

Кроме того, если налоговый инспектор увидит явное несоответствие суммы сделки реальной рыночной стоимости, то для расчета налога будет применена кадастровая стоимость с понижающим коэффициентом 0,7.

Например, при кадастровой стоимости 2 млн рублей, в расчет возьмут 1,4 млн рублей. Поэтому указывать в договоре купли-продажи меньшую сумму ради избежания уплаты налога бессмысленно, так как обмануть налоговые органы не удастся.

Третий вариант можно применить, если продавец еще не использовал свое право на получение имущественного вычета при покупке квартиры.

Для использования того или иного способа снижения налогооблагаемой базы необходимо правильно заполнить декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры.

Заполнение и подача налоговой декларации

Заполнение 3 НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности менее установленного законом срока, является обязательной процедурой. Налоговая инспекция не обязана напоминать гражданам об этом; каждый должен сам заполнить и вовремя представить данный документ на проверку налоговому инспектору.

Состав декларации

Налоговая декларация по форме 3 НДФЛ состоит из нескольких листов. Заполнить их вручную достаточно сложно. Необходимо вносить большой объем информации и производить расчеты.

Это может привести к ошибкам и неточностям, что повлечет возврат документов из налоговой инспекции на доработку. Лучше воспользоваться специальной программой, которую можно скачать прямо с сайта ФНС.

При любом способе заполнения понадобятся следующие сведения:

  • установочные и паспортные данные налогоплательщика;
  • его ИНН;
  • адрес регистрации по месту жительства;
  • номер налоговой инспекции, в которую будет подаваться декларация;
  • справка 2-НДФЛ с места работы или иной документ о доходах;
  • сведения об объекте недвижимости, продажа которого декларируется;
  • сумма его продажи и покупки.

На титульном листе указывается ИНН, номер инспекции, налоговый период, установочные и паспортные данные налогоплательщика. На последующих листах вносятся данные о доходах по месту работы и от продажи недвижимости, рассчитывается налоговая база, применяются предусмотренные законом вычеты и устанавливается сумма налога, который необходимо уплатить в бюджет.

Для заполнения налоговой декларации вручную бланки можно скачать на сайте налоговой инспекции. Там же имеется подробная инструкция по их заполнению. Однако для избежания ошибок и облегчения задачи лучше воспользоваться компьютерной программой «Декларация». Это простое в использовании приложение загружается с портала ФНС и устанавливается на компьютер.

Заполнение декларации с помощью программы

Специальная компьютерная программа позволяет без особого труда заполнить декларацию и сохранить ее в виде электронного файла или распечатать на бумагу из формата PDF.

Перед началом работы нужно подготовить все документы, из которых будут черпаться сведения о доходах и вычетах.

При открытии программы отображается окно задания условий, в котором потребуется выбрать тип декларации (3-НДФЛ), номер налоговой инспекции, код корректировки (0 — если подается впервые), а также проставить галочки так, как показано на рисунке.

На вкладке «сведения о декларанте» надо заполнить все поля установочными и паспортными данными, ИНН, а также указать адрес регистрации и гражданство.

Вкладка «доходы, полученные в РФ» заполняется на основании справки 2-НДФЛ, в которой имеются сведения о работодателе и о ежемесячных выплатах.

Работающий по найму гражданин отмечает стандартный налог 13% и заполняет сведения об организации работодателе, после чего вносит данные о доходах отдельно за каждый месяц.

Если работодателей несколько, то процедуру надо повторить для каждого из них. Здесь же указываются сведения о доходах, полученных от продажи недвижимости.

При внесении таковых активируется кнопка с вычетами (,,,), в которой нужно внести соответствующий код, обозначающий возможность вычета в сумме 1 млн рублей либо в размере разницы между ценами договоров на покупку и продажу.

Во вкладке «вычеты» нужно поочередно внести сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

После того как будут заполнены все вкладки декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры, документ можно проверить и сформировать в файл. В завершении будет понятно, нужно ли платить что-то в бюджет или нет.

Отрицательные значения приравниваются к нулю. Поэтому если после применения вычета доход составит менее 1 млн рублей, то необходимости в уплате налога не возникнет.

Аналогичная ситуация возникает, если сумма продажи меньше или равна сумме покупки квартиры – платить налог не нужно.

Программа производит все расчеты автоматически с применением всех последних изменений в законодательстве, поэтому риск ошибки сведен до минимума.

Способы подачи декларации

Существует несколько способов подачи сведений в налоговую инспекцию. Для подачи декларации на бумаге нужно заполнить бланки вручную или распечатать сформированный в программе файл, после чего подписать все страницы и поставить дату. Вот какие документы предоставляются в налоговую при продаже квартиры вместе с распечатанной декларацией:

  • копия паспорта:
  • копии договоров купли-продажи недвижимости или других правоустанавливающих документов;
  • заявление на предоставление вычета.

Бумажные документы можно передать налоговому инспектору при личном посещении ФНС или направить их почтой с уведомлением о вручении.

Этот способ еще имеет большую популярность, но обладает такими недостатками, ожидание в очереди на прием, длительность ответа, отсутствие удобной возможности оперативно отслеживать состояние дела.

В случае обнаружения ошибок бумаги вернут и процедуру придется проходить снова.

Гораздо удобнее для подачи декларации использовать электронные способы. Лучше всего получить в налоговой инспекции доступ в личный кабинет налогоплательщика или зайти в него через сайт госуслуг. Там имеется возможность загрузить файлы декларации в электронном виде.

Ничего при этом распечатывать не нужно. Документы из приведенного выше списка для 3 ндфл за квартиру просто сканируются и прилагаются к электронному заявлению.

В системе оперативно можно узнать статус обработки заявления: если оно принято и находится в работе, то можно спокойно ожидать результата.

Файлы также можно направить посредством электронной почты, но такой способ предполагает наличие электронной подписи, которой придется помечать каждый файл документа. Чтобы ее получить, нужно пройти множество бюрократических процедур.

Направить в налоговую инспекцию декларацию при продаже квартиры можно как классическими способами, так и через государственные порталы в электронном виде. Существует также возможность доставить декларацию через обращение в многофункциональный центр (МФЦ).

В какие сроки необходимо уведомить о продаже недвижимости

Декларирование доходов в России заканчивается 30 апреля после истечения налогового периода. Именно до этого срока нужно подать декларацию в налоговую инспекцию.

За просрочку граждане могут быть подвергнуты наказанию в соответствии с налоговым законодательством.

Если квартира, например, была продана в июне 2017 года, то декларировать этот доход нужно в период с 1 января 2018 года до 30 апреля 2018 года.

Не нужно путать декларацию доходов и получение вычетов, например, при покупке жилья. Во втором случае закон не устанавливает подобных сроков, и гражданин может получить вычет в течение 3 лет после покупки недвижимости в любое время года.

Ответ на вопрос, надо ли подавать декларацию при продаже квартиры, зависит от нескольких факторов, рассмотренных выше, знать которые нужно обязательно.

Источник: https://novostroyki.guru/stati/kogda-pri-prodazhe-kvartiry-pridetsya-predstavlyat-3-ndfl/

Заполняем 3-НДФЛ при покупке или продаже квартиры

Когда заполняется декларация при продаже квартиры

На протяжении жизни ни один раз приходится покупать или продавать недвижимость. Кто-то расширяется, другие могут позволить себе дачный домик или гараж для машины, некоторые зарабатывают, инвестируя в строительство.

Во всех перечисленных случаях необходимо декларировать расходы и доходы, даже если стоимость реализации оказалась аналогичной цене приобретения.

Иначе вы просто не сможете воспользоваться имущественным вычетом, либо нарушите закон, не оплатив налоги.

Когда подавать декларацию?

Сроки и необходимость подачи декларации при покупке и продаже недвижимости отличаются. Давайте разберемся, по каким пунктам.

Допустим, вы продали квартиру в 2019 году. Тогда вам нужно задекларировать полученный доход до 30 апреля 2020 года и заплатить 13%-й налог с реализации. Просрочка или отказ от подачи документов приведет к штрафу. Однако это только в том случае, если владение квартирой составило менее 3 лет, и вы продали недвижимость дороже, нежели покупали сами.

При этом налог платиться не от всей стоимости квартиры, а с разницы. Например, цена покупки была 2 500 000 рублей, а стоимость продажи – 3 миллиона. Вам придется заплатить налог с 500 000 рублей, а именно 65 тысяч. Согласитесь, сумма не маленькая. Возможно, стоит выждать время?

Однако даже если квартира была продана за аналогичную стоимость, или дешевле, декларацию 3-НДФЛ все равно придется отправить в налоговую. Так гласит закон.

Другая ситуация – покупка недвижимости и оформление имущественного вычета. Зачастую граждане торопятся получить компенсацию расходов сразу же после того, как потратились на новое жилье.

Однако делать это можно только в следующем за покупкой году, и даже по истечении 3 лет. Согласно ст.

220 НК РФ, если все это время вы работали и отчисляли налоги, тогда имеете право оформить декларацию одновременно за 3 последних года.

Как видим, в любом случае, продается недвижимость или покупается, придется заполнять 3-НДФЛ. Для многих это – непреодолимая преграда. Налоговая инспекция часто отказывается принимать документ из-за ошибок. Люди тратят время, но ничего не получается. Поэтому на рынке появились компании, которые предлагают заполнить декларацию всего в течение трех часов за «символические» 1500-2000 рублей.

Но так ли это сложно?

Как заполнить 3-НДФЛ при покупке?

Новый бланк декларации, который действует с 2019 года можно найти в открытом доступе на сайте налоговой службы.

Нам понадобятся:

  • Титульная страница;
  • Раздел 1;
  • Раздел 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 7.

Начинаем с последнего листа – Приложения 7:

  • ИНН обозначать вы не обязаны, хотя зачастую инспекторы просят заполнять эту графу;
  • графа фамилия — пишите прописными буквами и указываете инициалы имени и отчества;
  • графа 010 — кодом квартиры является «02», кодом дома — «01» и т. д.;
  • графа 020 — собственник отмечается кодом «01»;
  • графа 030 — выберите тот номер, который указан в вашем договоре о покупке. Если это кадастровый номер (приоритетный), то укажите «1», если инвентарный — 3, и т. д.;
  • сам кадастровый номер квартиры в 3-НДФЛ нужно записать в графе 031; номер будет не только в договоре, но и в выписке из ЕГРН, а также его легко найти на сайте Росреестра через сервис «Справочная информация» или на публичной карте;
  • графа 032 — укажите адрес;
  • графа 040 — дата акта передачи квартиры в 3-НДФЛ при покупке не указывается, эта дата нужна при способе расходования в виде инвестирования (ДДУ);
  • графа 050 — здесь записывается дата из выписки, полученной от Росреестра, когда вы зарегистрировали права на квартиру;
  • графа 070 — если у вас долевая собственность, то нужно указать размер своей доли согласно документам;
  • в графе 080 записывается общая стоимость всех объектов с учетом ограничений вычета, в 3-НДФЛ это 2 000 000 руб., сюда нельзя записать больше, т. к. это предельная сумма к вычету по ст. 220 НК РФ;
  • строки 090-130 — ставятся нули, т. к. заполняем декларацию в первый раз, никаких остатков еще нет;
  • в графе 140 нужно указать базу обложения, т. е. ваши доходы за прошедший год (в справке 2-НДФЛ). Например, 70 тыс. в месяц *12=840 000 руб. в год;
  • в графе 150 записывается та же сумма — база (840 000 руб.);
  • в строке 170 – остаток: из расходов вычитается база, например, 2 млн рублей – 840 000 рублей = 1 160 000. Этот остаток переходит на следующий год.

Далее заполняем Приложение 1:

  • здесь также заполняются ИНН и фамилия с инициалами;
  • графа 010 — пишите 13%, т. к. только по доходам с этой ставкой возвращается НДФЛ;
  • графа 020 — кодом зарплаты является «07»;
  • нужно переписать реквизиты вашего работодателя из справки 2-НДФЛ — ИНН, КПП, ОКТМО и название;
  • из справки 2-НДФЛ перепишите сумму доходов по итогу в графу 070;
  • в графу 080 запишите итог удержанного НДФЛ;
  • если иных источников доходов у вас не было, то в листе больше ничего не заполняется; если же были другие доходы, например, от продажи имущества, то и их нужно вписать.

Заполнение Раздела 2:

  • в строке 001 опять же указываете основную ставку – 13%;
  • строка 002 — выберите «иное»;
  • графа 010 — сумма всех облагаемых доходов, перепишите ее из графы 070 предыдущего листа;
  • продублируйте эту сумму в графу 030;
  • графа 040 — ваш вычет из Приложения 7;
  • графа 080 — перепишите сумму из графы 080 предыдущего листа;
  • продублируйте сумму в строку 160 — это и есть сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по 3-НДФЛ за квартиру;

Заполнение Раздела 1:

  • строка 010 — выберите «возврат»;
  • КБК — единый по всей стране – 18210102010011000110;
  • ОКТМО — нужно уточнить, например, с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты инспекции»;
  • сумма — из строки 160 предыдущего листа переписать в строку 050;

Заполнение Титульного листа:

  • год нужно указывать предыдущий;
  • код инспекции — тоже можно легко найти через сервис «Адрес и платежные реквизиты»;
  • остальные коды — общие для всех (код страны – 643, код категории налогоплательщика – 760);
  • свои данные записывайте строго по паспорту;
  • номер телефона указывать необязательно, но в случае вопросов инспектору будет удобно связаться с вами по нему;
  • посчитайте листы и укажите количество, а также количество листов приложенных документов. Каждый лист нужно подписать и указать дату в день подачи или направления (если вы направляете декларацию по почте).

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже?

То же самое можно заполнить в специальной программе Декларация, установочный файл которой находится на официальном сайте ФНС. Весь процесс занимает 30-40 мин с момента скачивания продукта. Рассмотрим пример в случае продажи недвижимости.

Скачиваем программу из раздела «Программные средства» и устанавливаем, следуя рекомендациям Мастера установки. Выбираем ту версию, которая выпущена для конкретного года.

На первой вкладке указываем номер инспекции и ОКТМО. Остальные флажки уже стоят в нужных пунктах. Чтобы узнать недостающие сведения, опять возвращаемся на сайт ФНС. На этот раз, в раздел «Электронные сервисы» — «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Сервис выдает код ИФНС и ОКТМО после того, как укажете адрес регистрации.

Двигаемся вниз и переходим к Сведениям о декларанте. Здесь просто заполняем свои данные и указываем контактный телефон.

Идем дальше и заполняем вкладку «Доходы». В разделе «Источники выплат» кнопкой «+» добавляем новый источник. В открывшемся окне указываем имя и ИНН покупателя. Если это физическое лицо, КПП и ОКТМО прописывать не требуется.

В нижнем окне создаем новый доход кнопкой «+». В открывшемся окне указываем размер и вид полученного дохода. Выбираем подходящий код из предложенных вариантов (для квартиры — 1510).

Если собственность на проданную квартиру оформлена после 01.01.2016, ставим соответствующую отметку и прописываем значение кадастровой стоимости на 1 января года продажи.

Это нужно, чтобы программа правильно рассчитала базу для НДФЛ. С 2016 г. она не может быть меньше, чем 70% от кадастровой. Если эта стоимость на начало отчетного года не определена, условие не действует.

Актуальные данные по стоимости смотрим онлайн на сайте Россеестра.

Здесь же указываем вид желаемого вычета: гарантированный 1 000 000 руб. или по сумме расходов, понесенных ранее на приобретение продаваемого жилья. Попробуйте оба варианта и посмотрите, где сумма НДФЛ к уплате меньше.

Проставляем месяц получения дохода. Отчет готов к проверке и выпуску на печать. Сумму НДФЛ к уплате программа считает сама.

Существуют и другие способы задекларировать свои доходы и расходы. Например, вы можете заполнить специальную электронную анкету на сайте ФНС и сразу отправить ее в ведомство, только для этого нужно зарегистрироваться и войти в личный кабинет в раздел «Жизненные ситуации».

Удачи в оформлении декларации!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d403f74d5135c110a99f5f3/zapolniaem-3ndfl-pri-pokupke-ili-prodaje-kvartiry-5e3a98b525e56d39395d713e

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2021 году: бланк и образец заполнения

Когда заполняется декларация при продаже квартиры

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2021 году можно скачать бесплатно ниже.

С 2021 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2020 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2021 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

В 2021 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2020 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2021 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

  • жилье получено в дар по договору дарения;
  • недвижимость получена в порядке наследования;
  • квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • квартира получена по факту приватизации;
  • у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужнго.

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:
  1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
  2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2020 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2021 год включительно.

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2020 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2018 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2021 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

Срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Срок уплаты налога — до 15 июля 2021 года.

В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2021 года включительно за квартиры, проданные в 2020 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2021 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как заполнить, если в 2020 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.

Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2020 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛИнструкция по заполнению
Титульный лист
ИННРекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировкиЕсли в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период34 – календарный год.
Отчетный год2020
Код ФНСНомер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
НалогоплательщикСтрана – 643 для России.Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры.ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личностьЕсли это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика1 – российский резидент.2 – не резидент РФ.
Раздел 1
0101 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры.3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030ОКТМО
040Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
00113 процентов
002Ставится 3.
010Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010Ставка налога – 13.
Код дохода01 для продажи квартиры.
060ФИО покупателя квартиры.
070Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020Кадастровая стоимость квартиры.
030Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040Сумма из поля 020 * 0,7.
050Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160Повторяется выбранная сумма вычета.

Скачать бланк и образец

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2020 году.

Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/pri-prodazhe-kvartiry-2021.html

Налоговая декларация при продаже квартиры

Когда заполняется декларация при продаже квартиры

Продажа недвижимого имущества – сделка, которая влечет за собой, с одной стороны, отчуждение имеющейся собственности, а с другой стороны, получение финансовых средств за ее реализацию.

Продавец выручает деньги, которые признаются доходом, которые по российским законам подлежат налогообложению в размере 13%, если речь о резидентах РФ, и 30%, когда сделка проведена от лица, не имеющего данного статуса.

Обязанность рассчитать и уплатить налоги полностью возложена на продавца-налогоплательщика.

Процедура выплаты НДФЛ за полученные от продажи средства сопровождается документальным оформлением.

Налогоплательщик в первую очередь обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и предоставить ее в отделение ФНС для проверки всех указанных сведений. После представления декларации уплачиваются и сами взносы.

Для многих продавцов трудности возникают именно на этапе подачи 3-НДФЛ. Не имея достаточной практики в заполнении этого бланка, трудно сориентироваться в правилах его заполнения.

Декларирование доходов

Все физические лица, проживающие на территории РФ или не находящиеся в стране, но получающие денежные средства отсюда, обязаны уплачивать налог на доходы. Для большинства людей он заключается лишь в ежемесячном исчислении 13% из начисляемой заработной платы.

Эта обязанность возлагается на работодателя и фактически сам работник никак в процедуре не участвует. Получая доходы лишь от официальных трудовых источников, человек освобождается от обязанности декларировать их.

Но приток денежных средств не всегда ограничивается таким узким спектром.

Доходом считаются любые поступления финансов. Это могут быть выигрыши в лотерею, сдача недвижимости внаём, получение дивидендов от имеющихся акций и ценных бумаг и многое другое. Не облагаются налогами только государственные субсидии и безвозмездная помощь, оказанная для лечения или восстановления.

Все дополнительные источники доходов должны учитываться самим получателем. В его обязанности входит не только подсчитать полученную за истекший год сумму, но и высчитать с нее размер налоговых взносов. Все сведения вносятся в специальные бланки отчетности, в данном случае это налоговая декларация при продаже квартиры, а сам процесс называется декларированием дохода.

Понятие декларации

Декларирование доходов физическими лицами производится путем заполнения бланка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Этот документ является официальным сообщением о полученных за прошедший период доходах. Он позволяет отчитаться перед государственными органами о том, откуда и в каком объеме были получены средства, что позволяет высчитать итоговую сумму отчислений в бюджет.

Заполнять форму 3-НДФЛ обязаны:

  1. Люди, самостоятельно выплачивающие НДФЛ в бюджет. Речь идет, прежде всего, о предпринимателях, нотариусах, адвокатах и иных лицах, которые работают на общей системе налогообложения.
  2. Резиденты страны, которые единоразово или регулярно получают доходы не в РФ, а за ее пределами.
  3. Лица, получившие денежные средства, обязательные к налогообложению. Подразумеваются следующие источники:
  • реализация автотранспорта;
  • продажа недвижимости;
  • предоставление имеющейся жилплощади в аренду;
  • лотерейные выигрыши и иное.

Форма 3-НДФЛ заполняется не только с целью удержания с налогоплательщика взносов в бюджет. Она может подаваться с целью получения налогового вычета при покупке жилья, оплаты обучения или траты средств на лечение.

Правила заполнения

Для внесения данных о полученных за год доходах налогоплательщик обязан воспользоваться специально разработанным бланком 3-НДФЛ. Заполнить ее можно такими способами:

  1. Самостоятельно вручную внести все сведения в форму. Это довольно хлопотный метод, так как потребует от человека некоторых знаний и определенного опыта.
  2. Воспользовавшись специальными онлайн-сервисами для внесения данных в электронном виде. Этот метод более удобен, люди, не имеющие ранее опыта во внесении налоговых сведений, смогут получить подробные разъяснения о заполнении каждого пункта, что, несомненно, облегчит их задачу, но потребует немало времени.
  3. Внося информацию через специальную программу на сайте ФНС. Здесь потребуется не только наличие специфических данных, но и определенный опыт.

Сегодня существует немало профильных специалистов, оказывающих услуги по внесению информации в 3-НДФЛ на платной основе. Такой метод экономит время и нервы, но отнюдь не деньги.

Между тем разобраться в хитросплетениях налоговых тонкостей можно и самому, если уделить данному процессу достаточно времени. Важно знать и учитывать правила заполнения декларации:

  1. Сведения могут быть внесены как от руки, так и на компьютере.
  2. Сперва заполняются листы от «А» до «И», а уж затем на их основании сведения вносятся в разделы 1 и 2.
  3. При рукописном внесении информации использовать следует только синюю или черную ручку.
  4. Каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку.
  5. Следует использовать печатные символы.
  6. Пустые клеточки должны содержать прочерки, чтобы исключить внесение неверных дополнительных данных.
  7. Исправлять и зачеркивать ничего нельзя.

Для самостоятельного внесения сведений следует воспользоваться уже заполненными образцами бланков, которые можно найти как на стендах в ФНС, так и в сети-интернет.

Прилагаемые документы

Продажа жилплощади дает право налогоплательщику воспользоваться законными льготами, которые позволят существенно уменьшить сумму взносов, а возможно и вовсе не платить налоги.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны заполнять только те продавцы, которые реализовали квартиру, бывшую в их собственности менее установленного минимального срока.

До 2016 года срок равнялся трем годам, а затем увеличился до пяти лет.

Если налогоплательщик попал в группу обязательного декларирования полученных от продажи доходов, то комплект прилагаемых документов меняется в зависимости от получаемого вычета.

В случаях, когда речь идет о стандартной сумме в один миллион рублей, на которую может рассчитывать каждый продавец, надо просто доказать факт продажи и стоимость проданного имущества.

Достаточно будет просто приложить договор купли-продажи.

При получении индивидуального вычета в сумме потраченных ранее на приобретение квартиры средств, надо доказать не только сколько было выручено денег при продаже, но и сколько потрачено при ее приобретении. Для этого налогоплательщик обязан собрать и приложить следующие документы:

  1. Договор купли-продажи.
  2. Доказательства передачи денег – расписки, выписки с банковских счетов и т.д.
  3. Кредитный договор, если жилплощадь приобреталась в ипотеку.
  4. Справки о внесении оплаты, при долевом строительстве квартиры.

Все данные будут досконально проверены специалистами ФНС, а недостаток доказательств может повлечь отказ в начислении налогового вычета.

Срок предоставления

Декларация подается как при продаже квартиры, так и при ее покупке, если покупатель претендует на получение налогового вычета за потраченные средства. Для покупателя срок подачи отчета не имеет особенного значения.

Бланк надо заполнить не раньше, чем закончится календарный год, в котором жилье было куплено, в остальном же временных ограничительных сроков не существует.

А вот для продавца все иначе, он ограничен весьма жесткими сроками:

  1. На подачу 3-НДФЛ отводится четыре месяца – с 1 января о 30 апреля включительно.
  2. Сами налоговые взносы должны быть внесены в период с 30 апреля до 15 июля этого же года, в котором подается отчет.

Несоблюдение установленных сроков считается серьезной провинностью и влечет за собой административные меры наказания в виде штрафных санкций.

Причем штрафы применяются и к тем налогоплательщикам, что запоздали с подачей декларации и к тем лицам, что до 15 июля не внесли указанную сумму в бюджет. В каждом случае предусматривается определенный процент штрафа за каждый месяц просрочки.

Когда речь идет об НДФЛ с проданной недвижимости, суммы весьма внушительны, а значит и размер штрафов также будет немаленький.

Способы подачи

Физические лица имеют серьезный выбор среди вариантов подачи декларации в ФНС. На сегодняшний день можно:

  1. Явиться в отделение лично и передать бланк напрямую налоговому инспектору.
  2. Передать весь подготовленный пакет черезпредставителя – доверенное лицо.
  3. Послать собранные документы по почте.
  4. Отправить декларацию и подтверждающие документы электронным способом.

Во всех случаях важно помнить, что обращаться всегда следует в отделение ФНС, к которому налогоплательщик относится по месту регистрации, а по какому адресу было продано имущество, значение не имеет. Но из каждой ситуации есть исключения, при отсутствии постоянной регистрации человек должен обращаться в отделение ФНС по месту нахождения проданного жилья.

Уточнить, в какое именно отделение надо обращаться с запросами, можно зайдя на официальный сайт ФНС, либо узнать сведения в любом близлежащем отделе.

Личный визит

Личное посещение налогового инспектора наиболее приемлемый способ подачи как самой декларации, так и сопутствующей документации.

Особенно удобен он для тех, кто впервые сталкивается с необходимостью внесения данных о доходах и испытывает определенные трудности с заполнением декларации. К тому же при посещении отделения ФНС заявитель имеет определенные преимущества перед остальными способами подачи.

Ему на месте могут указать на некомплектность документов или неправильное заполнение 3-НДФЛ, что, безусловно, сократит время повторного похода.

Этот вариант позволяет также сдать заявления в последний день приема налоговой отчетности от физических лиц, что не позволительно при пересылке почтой.

Для реализации этого способа подачи не требуется никакой особенной подготовки. Налогоплательщик самостоятельно выбирает время посещения отделения ФНС и берет с собой все обязательные бумаги.

На портале службы можно сделать предварительную запись, что сократит время ожидания очереди и позволит прийти к назначенному времени. Будьте готовы к тому, что инспектор имеет право затребовать дополнительные бумаги, которых нет в списке обязательных.

Формально это не может быть причиной отказа в приеме бланков, но на практике декларацию могут просто не принять.

Через представителя

Налогоплательщик имеет право направить своего представителя для подачи бланков и решения сопутствующих вопросов. Такой способ закреплен в законодательных нормах, но реализоваться он может только при соблюдении определенных условий. Представителем может считаться любое совершеннолетнее и дееспособное лицо, права которого удостоверены нотариальной доверенностью.

Налогоплательщик, желающий возложить обязанности по подаче документов в ФНС для уплаты НДФЛ на представителя, должен совершить следующие действия:

  1. Выбрать человека. Обычно это близкие родственники, но никаких ограничений в законе на этот счет нет, и доверителем может быть абсолютно посторонний человек.
  2. Записаться к приему в нотариальную контору.
  3. В назначенный день вместе с доверенным лицом явиться к нотариусу, который удостоверит право на передаваемые полномочия.

Вместе с доверенностью и личным паспортом доверенное лицо отправляется к инспектору и передает все бумаги на рассмотрение.

Почтой

Статья 80 НК РФ удостоверяет право налогоплательщиков подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, не приходя в отделение ФНС, почтовым отправлением.

Пересылка имеет плюсы и минусы. Если говорить об отрицательных моментах, то они выражаются в невозможности получить мгновенную реакцию инспектора и в случае обнаружения ошибки потребует повторного обращения.

Положительными моментами почтовой пересылки считаются:

  1. Возможность сэкономить личное время на поход в отделение и ожидание своей очереди.
  2. Факт подачи задокументирован и не может быть оспорен или отклонен. В случае необходимости налогоплательщику присылают официальное уведомление.
  3. Позволяет своевременно подать бумаги, даже не находясь в данный момент по месту регистрации.

Отправитель, однако, должен озаботиться тем, чтобы все вложения имели подтверждения подлинности, иначе специалист ФНС может потребовать предоставления оригиналов присланных документов. Заверить копии имеет право нотариус или организация их выдавшая.

В электронном виде

Бланк 3-НДФЛ и прилагаемые к нему бумаги, могут быть поданы не выходя из дома – через интернет. Для реализации такой задумки можно воспользоваться официальным порталом ФНС или сайтом Госуслуг.

Второй вариант подходит только тем пользователям, которые имеют зарегистрированную электронную цифровую подпись.

А вот на портале ФНС взаимодействие налогоплательщика и принимающей стороны налажено без нее.

Заявитель должен будет зарегистрировать на сайте личный кабинет, и только после этого сможет заполнить декларацию в электронном виде и прикрепить к ней сканы необходимых бумаг. Личное посещение отделения не потребуется, ни на каком этапе.

Образцы документов

3-НДФЛ

Источник: https://pravo.estate/nalogi/deklaratsiya-pri-prodazhe-kvartiry/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.