Какие виды налога существуют для ип

Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

Какие виды налога существуют для ип

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

  1. Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
  2. Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
  3. Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
  4. Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
  5. Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%)  = 95 265,60 рублей за год, где:

  • 12 — количество месяцев;
  • 12 392 — МРОТ на 2021 год;
  • 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
  • 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель Общая Общая с освобож­дением от НДС УСН «доходы» УСН «доходы минус расходы» Патент
Страховые взносы, всего141 472,93144 139,60158 139,60158 139,60158 139,60
в т. ч.: за работника95 265,6095 265,6095 265,6095 265,6095 265,60
фиксированные «за себя»40 874,0040 874,0040 874,0040 874,0040 874,00
переменная часть «за себя»5 333,338 000,0022 000,0022 000,0022 000,00
НДС266 6670000
База для основного налога833 3331 100 0002 500 0001 200 0001 980 000
Ставка основного налога*13 %13 %6 %15 %6 %
Основной налог108 333143 000150 000180 000118 800
Основной налог к уплате108 333143 00075 000180 00059 400
Совокупная налоговая нагрузка516 472,93287 139,60233 139,60338 139,60217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Источник: https://kontur.ru/articles/5877

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Какие виды налога существуют для ип

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, имеющее право вести самостоятельный бизнес и получать от него доход. Обычные доходы физического лица (зарплата, продажа или сдача в аренду собственного имущества) облагаются налогом по ставке 13%. Если же говорить о доходах от бизнеса, то можно выбрать более выгодную систему налогообложения для ИП.

Такого понятия, как «ставка налога для ИП», не существует, так же как нет единого налога для всех предпринимателей. Вы вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

  1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
  2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
  4. ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  5. НПД или налог на профессиональный доход – новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение – НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт – он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников. По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2021 году без работников имеет свои особенности – государство позволяет уменьшать рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ПСН могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2021 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  • 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  • 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;
  • 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Налоги ИП с работниками в 2021 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину.

Предположим, что предприниматель из примера выше нанял работника, поэтому его доход вырос до 780 000 рублей за год.

Взносы при этом он платит и за себя, и за работника, однако налог можно уменьшить максимум на 50%, то есть до 23 400 рублей (из расчета 780 000 * 6%)/2). 

Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ПСН и УСН Доходы. Предприниматели на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. 

Выбор системы налогообложения для ИП

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Как же выбрать систему налогообложения для ИП, чтобы платить меньше налогов? Для этого надо сделать расчет налоговой нагрузки на каждом выбранном режиме. Покажем расчет налогов для ИП на примере:

Индивидуальный предприниматель в г. Калуга планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц – 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 083 рубля. Но и эту сумму можно уменьшить на 50% за счет уплаченных страховых взносов, то есть патент обойдется всего в 1 042 рубля. 
  2. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  3. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-dlya-ip

Как выбрать налогообложение для ИП

Какие виды налога существуют для ип

Этот материал обновлен 04.02.2021

Юлия Невмержицкая

редактор Тинькофф-бизнеса

Екатерина Мирошкина

экономист

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 100 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Доход за год меньше 150 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Выберите регионРегиональные документы появятся внизу страницы

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

  1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь зала торговли или обслуживания — до 150 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

  1. Уплаченными страховыми взносами за себя.
  2. Страховыми взносами за своих работников.
  3. Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
  4. Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

  1. заниматься оптовой торговлей;
  2. поставлять товары другим ИП или организациям;
  3. у ИП больше 20 автотранспортных средств, которыми он перевозит грузы и пассажиров.

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

В группу кодов 01 входит 129 видов деятельности, включая разведение оленей и двугорбых верблюдов. Полный список смотрите в классификаторе

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.

Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.

Уведомление о переходе на УСН

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-nalogi/

Виды налогов для ИП

Какие виды налога существуют для ип

Вопрос выбора подходящей налоговой системы особенно актуален. Какие виды режимов предлагаются предпринимателям и как найти наиболее выгодный из них – узнайте в этой статье.

Основная система налогообложения (ОСНО) или общий режим подразумевает самую большую налоговую нагрузку, так как является совокупностью нескольких платежей. Можно сказать, что это режим «по умолчанию», так как он будет автоматически выбран при регистрации ИП в течение 30 дней, если не указать иной. Данные по налогам для ИП собраны в таблице ниже.

НалогОбъект налогообложенияНалоговая базаСтавкаНалоговый период
НДСДоход от реализации товаров и услугВыручка от реализации товаров и услуг0%, 10 или 20%Квартал
НДФЛДоход физ. лицаДоходы минус расходы13%, если резидент РФКалендарный год
Налог на имущество физ. лицНедвижимое имуществоИнвентаризационная стоимость имуществадо 2%Календарный год

Налоги на ОСНО

Кроме того, ОСНО предполагает сложную систему отчетности: необходимо сдавать налоговую декларацию, вести бухгалтерию, а также книгу учёта доходов и расходов (КуДИР). В большинстве случаев он не выгоден для субъектов малого и среднего бизнеса.

Обычно этот режим используют предприниматели, которые в силу разных причин не могут применить специальные системы налогообложения. Однако бывает, что это всё же выгодно:

  • При импорте товаров из-за границы, так как он облагается НДС.
  • Когда ИП сотрудничает с крупными компаниями и занимается оптовой торговлей.
  • Если большинство контрагентов предпринимателя платят НДС.

Главными преимуществами ОСНО являются:

  • Отсутствие каких-либо ограничений по виду деятельности, числу сотрудников и доходам.
  • Это единственный режим для ИП, позволяющий получить налоговые вычеты.

Также согласно 145 статье НК РФ, ИП имеет право на освобождение от уплаты НДС, если его выручка за 3 предыдущих месяца не превышает 2 млн. рублей, и он не занимается реализацией подакцизных товаров.

Согласно закону, общий режим можно совмещать с ПСН и ЕНВД при условии раздельной отчётности.

При упрощённой системе налогообложения (УСН) или упрощёнке предприниматель уплачивает единый налог и ведёт относительно простую отчётность. Он вправе ежегодно выбирать объект налогообложения и платить:

  • Либо 6% с доходов.
  • Либо 15% с разницы между доходами и расходами.

Ставка может меняться в зависимости от региона и составлять не менее 1% в первом случае и не менее 5% во втором. Узнать её точное значение можно на сайте ФНС. Сведения о доходах и расходах на УСН собраны в таблице ниже.

Вид объектаОпределениеСтатья НК РФ
Доходы
  • От реализации товаров, услуг и прав.
  • Внереализационные.
  • Не подлежащие налогообложению.
РасходыЗакрытый перечень основных расходов на деятельность.346.16

Налоги на УСН

Это означает, что предприниматели на УСН освобождены от:

  • Уплаты НДС, если не импортируют товары.
  • От НДФЛ.
  • От налога на имущество физ. лиц, кроме объектов, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость.

Какие виды деятельности подходят для УСН? Любые, за исключением указанных в п. 3 статьи 346.12 НК РФ. Однако ИП ограничен:

  • Штатом в 100 сотрудников.
  • Годовым доходом и стоимостью основных средств не более 150 млн. рублей.
  • Запретом производства подакцизных товаров, кроме винограда и виноматериалов.

Отчётность:

  • Ведение книги учёта (КУДиР).
  • Подача налоговой декларации раз в календарный год.

Стоит учитывать, что при выборе УСН со ставкой 15% все расходы должны быть задокументированы, экономически обоснованы, то есть направлены на извлечение прибыли и содержаться в перечне, указанном в статье 346.16 НК РФ. Взносы на страхование сотрудников включены в этот список и могут уменьшить налоговую базу.

Преимущества:

1. Невысокая налоговая ставка и малое количество отчётности.
2. Некоторые виды деятельности подпадают под налоговые каникулы
3. Сумму авансовых платежей на УСН «Доход», а значит, и налога можно уменьшить на сумму страховых взносов – до 50%, если есть сотрудники, и до 100% в случае их отсутствия. Внести страховой взнос нужно в тот же квартал, что и аванс.

Недостатки:

1. НДС нельзя принять к вычету.
2. Плательщики НДС могут отказаться от сотрудничества, поскольку им это не выгодно.

Если выбран вариант «Доходы минус расходы» и по итогам года нет ни тех, ни других, то платить ничего не нужно. Однако, в соответствии с п. 6 статьи 346.18 НК РФ, если рассчитанный налог окажется меньше 1% от доходов, то, необходимо заплатить минимальный налог в размере 1% от этих доходов.

Кому выгодно:

  • УСН со ставкой 6% («Доходы») удобно использовать при небольшом штате и малых затратах. Если ИП работает один, то при годовых доходах до 650 тыс. рублей единый налог сводится к нулю за счёт страховых взносов.
  • УСН со ставкой 15% («Доходы минус расходы») применяется, если доля расходов составляет 65-70% от оборота. Например, необходимо постоянно закупать сырье для производства реализуемых товаров.

Законом закреплено право на совмещение УСН с ЕНВД или патентом с требованием раздельного учёта. Основные понятия упрощёнки описаны в главе 26.2 НК РФ.

Этот специальный налоговый режим называют также вменёнкой или ЕНВД, и он тоже предполагает уплату фиксированного налога. Его размер рассчитывается из установленного государством вменённого, то есть теоретического дохода. Реально полученный доход при этом значения не имеет.

Предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ, а также НДС, если нет импорта в РФ. Налог на имущество физ. лиц они также не уплачивают за исключением объектов, попадающих в перечень п.7 статьи 378.2 НК РФ.

ЕНВД действует не во всех регионах, более того, каждое муниципальное образование вправе изменять списки допустимых видов деятельности или вовсе отменять действие режима, как например, в Москве.Чаще всего на ЕНВД работают в общепите, розничной торговле или оказывают бытовые услуги. Полный перечень представлен п.2 статьи 346.26 НК РФ.

Одним из важных преимуществ статуса ИП является право предпринимателя применять патентную систему налогообложения (ПСН). По сути это фиксированный налог, установленный за определённые виды деятельности, перечисленные в статье 346.43 НК РФ, причем каждый регион вправе дополнять этот список.

Объектом налогообложения в данном случае выступает потенциально возможный доход, определяемый местными органами власти, попадающий под ставку 6%. Предприниматель освобождается от уплаты других налогов по аналогии с УСН и ЕНВД.

Многие выбирают такую систему, так как зачастую она более выгодна, чем обычная упрощёнка. В частности, наиболее привлекательными видами деятельности для применения патента являются парикмахерские услуги, перевозка пассажиров и грузов, прокат оборудования, обучение населения, розничная торговля, проведение экскурсий.

Ограничения

1. Площадь помещения при выборе розничной торговли или сферы общепита ограничена 50 кв. м.
2. Доход не должен превысить 60 млн. рублей по итогам года, в противном случае – потеря патента.
3. В штат не может входить более 15 человек.

4. Нельзя применить в рамках товарищества или доверительного управления имуществом.
5. В 2020 году вступил в силу ФЗ №325, вводящий запрет на реализацию маркированных товаров: лекарств, одежды и изделий из натурального меха, а также обуви.

Преимущества

1. Возможность спланировать налоговую нагрузку ещё до открытия бизнеса.
2. Не нужно подавать налоговую декларацию.
3. Позволяет учитывать сезонность бизнеса, если таковая имеется.

Существенным недостатком патентной системы является необходимость уплаты налога авансом:

  • Патент на срок до 6 месяцев – всей суммы до конца срока действия.
  • От 6 месяцев – трети суммы в течение 90 дней и остатка до конца срока действия.

Патент можно совмещать с ОСНО и УСН, но вести отчетность нужно раздельно. ПСН регламентируется главой 26.5 НК РФ.

ЕСХН — это специальный режим, полностью ориентированный на предпринимателей, занятых в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Данные о налоговой нагрузке удобно занести в таблицу.

Объект налогообложенияДоходы минус расходы
Налоговая базаДенежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
Налоговый периодКалендарный год
Ставкаот 0% до 6% в зависимости от региона

Налоги на ЕСХН

На ЕСХН предприниматель обязан платить единый налог и НДС, но освобождается от НДФЛ и налога на имущество физ. лиц, если оно задействовано в бизнесе.

Согласно статье 346.2 НК РФ, чтобы иметь возможность применить данный режим ИП должен производить, перерабатывать и реализовывать сельхозпродукцию. Также под требования подпадают лица, оказывающие сельскохозяйственным производителям услуги в области животноводства и растениеводства.

Так же как и в случае с УСН 15% на ИП ложится бремя документального подтверждения и экономического обоснования расходов согласно статье 346.5 НК РФ. Страховые отчисления также могут уменьшать налоговую базу.

Ограничения

1. Доля доходов от ведения сельскохозяйственной деятельности не может быть меньше 70%.
2. Предприниматели, занятые в рыбном промысле, обязаны ограничить штат 300 сотрудниками и использовать свои или арендованные суда.
3. Нельзя производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

Преимущества

1. Низкая налоговая ставка.
2. Отсутствие ограничений по доходам при условии соблюдения требования о доле доходов с сельхоздеятельности.
3. В соответствии со статьёй 145 НК РФ, налогоплательщик имеет право получить освобождение от уплаты НДС, если его доход за 2020 год не превысил 80 млн. рублей.
4. Нет правила уплаты минимального налога по итогам года.

https://www.youtube.com/watch?v=xT0Op_SZYAs

К недостаткам можно отнести необходимость следить за выручкой по сельхозпродукции и её долей от оборота (должна быть не менее 70%).

Отчётность:

  • Ведение КУДиР.
  • Подача налоговой декларации за год.

Режим можно совмещать с патентом и ЕНВД, но сбывать произведённые товары на своих точках запрещено. Сельхозналог регулируется главой 26.1 НК РФ.

Предприниматели вольны выбирать систему налогообложения на своё усмотрение. Однако существуют платежи, обязательные для всех, за исключением случаев, предусмотренных статьёй 430 НК РФ.

Такие платежи называются обязательными или фиксированными. К ним относят:

  • Взносы «за себя» (размер известен заранее и в 2020 году составляет 40 874 рубля).
  • Взносы за сотрудников (исчисляются каждый месяц исходя из доходов в их пользу и тарифов).
  • НДФЛ за сотрудников (удерживается с заработной платы).

Все положения изложены в главе 34 НК РФ.

Для того, чтобы понять какую систему целесообразнее применять, рассмотрим пример. Перед тем, как открыть своё дело, нужно определиться с видом деятельности. Наш предприниматель из подмосковного города Одинцово займётся ремонтом одежды. Предположим, что в день у него будет 5 клиентов на среднюю сумму чека в 4,5 тыс. рублей.

Таким образом, ожидаемый доход составит 675 тыс. рублей. В штат планируется взять 5 сотрудников. Предполагаемая сумма затрат в месяц – 370 тыс. рублей, в том числе зар. плата – 150 тыс. рублей. Страховые взносы за работников принимаем равными 50 тыс. и за себя – 3 тыс. Сделаем расчёт.

Система налогообложенияСтавкаСтраховые взносы в тыс. рублейНалоговая база в тыс. рублейСумма налога до учёта взносов в тыс. рублейСумма налога в тыс. рублей
УСН 6%6%5067540,520,25
УСН 15%15%5030545,7545,75
ЕНВД15%5068,910,3355,1675
ПСН6%50Данные с сайта ФНС (калькулятор)5,65,6

Расчёт налогов на разных СНО

Получаем, что самый выгодный – ЕНВД. Однако подобные расчёты весьма условны и дать чёткий ответ очень сложно – нужно учесть ещё множество параметров, таких как масштаб деятельности, изменения в законе и непредвиденные обстоятельства. С подобной задачей лучше обратиться к специалисту.

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/vidy-nalogov-dlya-ip

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.