Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

Содержание

Как выбрать подходящую систему налогообложения в 2021 году

Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

Основные составляющие системы налогообложения выглядят следующим образом:

  1. Объект налогообложения – прибыль и другие виды доходов, получение которых способствует появлению обязательства по уплате налогов.
  2. Налоговая база – объект налогообложения, выраженный в денежном эквиваленте.
  3. Налоговый период – временной промежуток, по завершению которого производятся расчеты, связанные с уплатой налогов, определяется налоговая база с последующим исчислением налога.
  4. Налоговая ставка – норма, имеющая конкретный размер в соответствии с единицей налогообложения в виде прибыли, земельной площади и т. д.
  5. Срок уплаты – дата, с наступлением которой завершается период, отведенный для уплаты налога.
  6. регламентируют как исчисляются и уплачиваются налоги, – соблюдение конкретного порядка действий.

2. Режимы налогообложения в 2021 году

Существует несколько подходов к тому, как именно будут рассчитываться, и уплачиваться налоговые платежи:

  1. ОСНО – общая система налогообложения, которая назначается по умолчанию всем, кто прошел регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или юридического лица (ЮЛ).

    Чтобы был выбор, необходимо в процессе регистрации ЮЛ или ИП подать заявление для перехода на другой режим налогообложения. Эта система подразумевает ведение бухгалтерской отчётности, как правило, самая не выгодная в плане величины уплачиваемых налогов, предполагает уплату НДС.

    Рассматривать её стоит только если среди ваших бизнес-партнёров будут преобладать контрагенты, работающие с НДС.

  2. УСН – упрощенная система налогообложения, отличается удобством применения, с точки зрения экономической выгоды и простоты ведения отчетности.

    Переход на УСН предполагает обращение к одному из двух вариантов уведомления налоговой: не позднее 30 дней после даты открытия бизнеса и тогда УСН можно будет применять сразу, в другом случае использовать УСН можно будет только с 1 января следующего года.

  3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, находящий применение тогда, когда виды деятельности обусловливаются производством продукции сельскохозяйственного назначения. Ключевой момент применения этого режима заключается в том, что выручка, от реализации сельхозпродукции, не должна быть менее 70%.

  4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Не применяется с 2021 года.

  5. ПСН – патентная система налогообложения, обращение к которой допустимо только индивидуальным предпринимателям с годовым доходом в пределах 60 млн. руб., обеспечивающих работой не более 15 человек.

    Действие патента ограничивается одним годом и использовать его можно только в той территориально-административной единице, в кторой он выдан. При необходимости допустимо получение нескольких патентов. Заявление о переходе на патентную систему подается за 10 рабочих дней до начала работы по патенту.

3. Основные элементы налоговых систем

Режим Объект База Период Ставки
УСНДоходы или доходы, уменьшенные на сумму расходовДоходы или разница между доходами и расходами в денежном эквивалентеГод1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона
ЕСХНДоходы минус расходыДоходы минус расходы в денежном эквивалентеГод6% от суммы дохода минус расходы
ПСНДоход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступленийДенежное выражение возможного дохода за годКалендарный год или период, обусловленный сроком действия патента6% от суммы в виде потенциального дохода за год
ОСНОНалог на прибыльНалог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал
  • Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях
  • НДС – 0, 10, 20%
  • НДФЛ – 13-30%
  • Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%
Доходы минус расходыДоходы минус расходы в денежном эквиваленте
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.;Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Доходы физического лицаДоходы в денежном эквиваленте
Имущественный налог
Разного вида имущество, включая недвижимостьЭквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП.

4. Факторы, учитываемые при выборе системы налогообложения

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

  • вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
  • форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
  • количество сотрудников, числящихся в штате;
  • стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
  • величина прибыли;
  • системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
  • деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
  • нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

5. Процесс выбора конкретного режима налогообложения

Системы налогообложения, действующие в РФ, подразделяются на 5 видов, что заставляет внимательно рассматривать плюсы и минусы каждой из них, чтобы найти наиболее подходящий вариант налогового режима. Для этого сначала рассмотрим такие аспекты:

  1. Вид деятельности – специфика бизнеса определяет, какой режим налогообложения больше подходит. Если это ИП в сфере розничной торговли, то следует выбирать УСН, ПСН или ОСНО, а для тех, кто производит с\х продукцию, подойдет ЕСХН, ОСНО или УСН.
  2. Организационно-правовая форма – важный параметр, оказывающий значительное влияние на процесс выбора системы налогообложения.
  3. Наемные сотрудники – от количества рабочей силы по найму на основе зачисления в штат, зависят ограничения по выбору налогового режима. Если таких сотрудников более 15 человек, то это исключает возможность применения ПСН, а 100 человек – УСН.
  4. Верхняя планка дохода – более 60 млн. руб. в год – нельзя применять ПСН, а 150 млн. руб. – УСН.
  5. Налоговая нагрузка – рассчитывается после выбора режима налогообложения.

ОСНО (основной режим налогообложения) отличается трудностью ведения бухгалтерского учета. Ему присуща излишняя трудоёмкость. Использовать её стоит только если среди ваших контрагентов много тех, кто платит НДС. В иных случаях лучше сразу воспользоваться возможностью перехода на другой режим налогообложения.

Оптимальный вариант в этом плане – так называемая упрощенка (УСН), характеризуемая тем, что три налога, как это установлено в ОСНО, заменяются одним.

В этом случае бюджет компании нагружается по минимальной схеме: налог приходится уплачивать лишь один раз в год.

Также предприниматель получает право выбора в части определения налоговой базы: 6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов.

Применительно к ИП интерес может представлять режим ПСН, отличающийся простотой применения. Достаточно приобрести патент на 1 год. Подобный подход избавляет от каких-либо других отчислений и исключает обязанность ведения налоговой отчетности. Со стороны предпринимателя требуется одно – своевременно платить за патент на определенные виды деятельности.

Для сельского хозяйства подойдёт ЕСХН, как оптимальный в этой ситуации. Предлагаемая система сопоставима по своим характеристикам с «упрощенкой», но с некоторыми отличиями в виду специфики такого направления деятельности.

6. Расчет налоговой нагрузки

Рассмотрим пример с предприятием, занимающимся розничной реализацией свежей выпечки с помощью собственного магазина. Начальные характеристики торговой точки этого вида следующие:

  • прогноз товарооборота – 700 000 руб./мес. без учета НДС;
  • ожидаемые расходы, связанные с приобретением продукции, арендой, заработной платой и др. – 400 000 руб./мес.;
  • общая площадь зала, используемого для торговли, – 40 м2;
  • штат сотрудников на условиях найма – 3 человека;
  • страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с количеством трудоустроенных людей, – 9 000 руб./мес.

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, проведем необходимые расчеты.

УСН

Алгоритм с учетом только доходов следующий:

  1. Определить сумму дохода за год – 700 000 руб. * 12 = 8 400 000 руб.
  2. Применить ставку в 6% – 8 400 000 руб. * 6% = 504 000 руб.
  3. Уменьшить на сумму страховых взносов (в пределах половины обозначенной в п. 2 суммы) – 504 000 руб. – (9 000 руб. * 12) = 396 000 руб.
  4. К уплате – 396 000 руб. за год

Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то расчет выглядит так:

  1. Доходы за год – 8 400 000 руб.
  2. Расходы за год – 4 800 000 руб.
  3. Налогооблагаемая база – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  4. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 15% = 540 000 руб.
  5. К уплате – 540 000 руб. за год.

Важно! Когда расходы превышают доходы, возникает обязательство по уплате налога по ставке 1% применительно к сумме дохода, что составляет 84 000 руб. в соответствии с заданными нами условиями.

  1. Прибыль – 8 400 000 руб. – 4 800 000 руб. = 3 600 000 руб.
  2. Применение установленной ставки – 3 600 000 руб. * 20% = 720 000 руб.
  3. Добавление НДС – 8 400 000 руб. * 20% = 1 680 000 руб. Эта сумма плюсуется к тому, что было определено в п. 2, но не в полном объеме. Поставщик также уплачивает НДС, большая часть которого возвращается. Поэтому итоговая сумма оказывается не столь значительной.

Вывод:

Приведенные расчеты показывают, что наиболее выгодный режим налогообложения в нашем примере – это УСН.

Все документы для регистрации ИП или ООО за 15 минут

Подготовка документов — рутинная задача. Доверьте её нашему сервису.
Это сэкономит время и защитит от возможных ошибок.

  1. Укажите свои данные в форме, следуя подсказкам.
  2. Программа сформирует верные документы.
  3. Скачайте и распечатайте готовый пакет документов
  4. Это бесплатно и займёт не более 15 минут.

Документы для ИПДокументы для ООО

Источник: https://reg.open.ru/kak-vybrat-vid-nalogooblozheniya.do

Система налогообложения для ООО в 2021 году: виды, выбор

Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

Марина Баландина, профессиональный бухгалтер

Система налогообложения определяет сумму налогов к уплате. Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, вы вправе сменить налоговый режим со следующего года. Но иногда смена налогового режима — не право, а вынужденный шаг.

Например, в связи с отменой ЕНВД с 2021 года все «вмененщики» обязаны перейти на другую систему налогообложения. Какую? Это главный вопрос, который нужно решить в самое ближайшее время. Ответ на него вы найдете в этой статье.

С 2021 года организации вправе применять одну из следующих систем налогообложения:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН).
  2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  3. Общая система налогообложения (ОСНО).

Чтобы было проще сориентироваться, вот подсказка, какую систему налогообложения выбрать ООО:

  • ЕСХН (самый выгодный), если выполняются требования;
  • УСН «Доходы минус расходы», если:
    • доля расходов более 60% (более 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки),
    • все расходы документально подтверждены, входят в перечень.
  • УСН «Доходы», если:
    • расходы менее 60% доходов,
    • большая часть расходов не подтверждена документально («серая» зарплата, аренда у физлиц без документов и т.п.).
  • ОСНО, если:
    • превышены ограничения для УСН,
    • покупателям нужны отгрузки с НДС,
    • низкая рентабельность, все расходы с НДС и документально подтверждены.

Но прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе конкретно для Вашей организации.

Есть налоги, которые придется платить независимо от выбранной системы налогообложения (при наличии объектов налогообложения):

  • страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • торговый сбор (кроме ЕСХН).

Обязанность применять онлайн-кассу также не зависит от системы налогообложения. Не применять ККТ можно только при осуществлении отдельных видов деятельности.

Применять УСН можно только при соблюдении следующих требований:

  • Средняя численность работников не более 130 человек.
  • Доходы за 9 месяцев не превышают 112,5 млн руб. (чтобы перейти на УСН).
  • Доходы за год не превышают 200 млн руб. (чтобы остаться на УСН).
  • Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Отсутствие филиалов.

Виды деятельности, по которым УСН не применяется:

  • производство подакцизных товаров (кроме вина);
  • добыча и реализация полезных ископаемых;
  • организация и проведение азартных игр;
  • ломбарды, микрофинансовые организации;
  • частнопрактикующие нотариусы, адвокаты.

Для применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН (или в течение 30 дней с момента регистрации для вновь созданных ООО). Подать уведомление легко с помощью СБИС.

Налоговая отчетность

  • Декларация по УСН — по году.

Особенности

  • Обязанность вести Книгу учета доходов и расходов.
  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.Например, покупатель заплатил аванс 20.10.20, но акт об оказании услуг с ним будет подписан только в январе 2021. Доходы для расчета налога по УСН будут признаны в сумме аванса в 4 квартале 2020 года (на дату оплаты).
  • Обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию — при выставлении счетов-фактур с НДС, аренде государственного имущества, приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, а также при импорте товаров.
  • Обязанность уплачивать налог на имущество и сдавать декларацию в отношении недвижимого имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Усн «доходы»

размер единого налога при усн:

  • 6% с доходов, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 8% с доходов, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

исчисленный налог можно уменьшить до 50% — на сумму выплаченных пособий и страховых взносов в пфр, ффомс, фсс.

пример уменьшения налога на страховые взносы

доходы за 2020 год — 15 000 тыс. руб.взносы, уплаченные в 2020 году — 520 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: 15 000 × 0,06 = 900 тыс. руб.50% налога: 450 тыс. руб.уплаченные взносы превышают 50% налога, поэтому к уменьшению можно принять только 450 000 руб. взносов.

налог за 2020 год к уплате: 900 — 450 = 450 тыс. руб.

уплата — поквартально.

плюсыминусы
  • простой налоговый учет, не требуется вести учет расходов.
  • маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • эта система налогообложения «не интересна» налоговой.
  • становится невыгоден, если доходы резко снизились / расходы выросли (налог необходимо уплатить, даже если получен убыток).

усн «доходы-расходы»

размер единого налога:

  • 15% с прибыли, если доходы не более 150 млн руб. и численность сотрудников не более 100 человек;
  • 20% с прибыли, если доходы 150-200 млн руб. и численность 101-130 человек.

ставки могут быть снижены законом субъекта рф до 0%.

минимальный налог 1% с доходов.

пример расчета минимального налога

доходы за 2020 год — 25 000 тыс. руб., расходы — 23 500 тыс. руб.налог за 2020 год исчисленный: (25 000 — 23 500) × 0,15 = 225 тыс. руб.минимальный налог: 25 000 × 0,01 = 250 тыс. руб.

налог за 2020 год к уплате: 250 тыс. руб.

уплата — поквартально. но если по итогам квартала получен убыток, платить не нужно. минимальный налог (1% с доходов) уплачивается по итогам года.

особенности

Перечень расходов при УСН «Доходы-расходы» ограничен. Расходы, которые не входят в перечень, учесть нельзя (рискованно), например:

  • представительские расходы (проведение переговоров с партнерами);
  • расходы на обеспечение нормальных условий труда работников (покупка питьевой воды в офис);
  • расходы на подписку на газеты, журналы.

Порядок принятия расходов при УСН «Доходы-расходы»

  • Услуги, работы — оплачены и приняты (подписан акт) (аванс поставщику нельзя принять в расходы).
  • Товары — оплачены, приняты, реализованы.
  • Материалы — оплачены и приняты к учету.
  • Основные средства — оплачены и введены в эксплуатацию (учитываются равномерно в течение года).
  • Заработная плата, взносы — начислены и выплачены (аванс по зарплате нельзя принять к расходам).
ПлюсыМинусы
  • Возможность уменьшать налоговую базу за счет расходов.
  • Маленький объем налоговой отчетности (декларация по году).
  • Необходимость вести учет доходов и расходов, следить за их документальным оформлением, законностью принятия.
  • Не все расходы можно принять.
  • Обязанность платить минимальный налог 1% с доходов даже если получен убыток.

Что выбрать — УСН «Доходы» или «Доходы-расходы»

В уведомлении о применении УСН нужно указать объект: «Доходы» или «Доходы-расходы». Сменить его можно будет только через год.

Главный критерий выбора объекта УСН — доля расходов в выручке. УСН «Доходы-расходы» будет выгодна, если доля расходов более 60% (или 80%, если расходы на оплату труда более 10% выручки).

Пример выбора объекта при УСН

Доходы за 2020 год — 20 000 тыс. руб.Расходы на оплату труда — 2 400 тыс. руб.Все расходы — 14 000 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы»: 20 000 × 0,06 = 1 200 тыс. руб.Страховые взносы: 2 400 × 30,2% = 724,8 тыс. руб.

Уменьшаем налог на взносы, но не более чем на 50%.Налог при УСН «Доходы» к уплате: 1200 — 600 = 600 тыс. руб.Налог при УСН «Доходы-расходы»: (20 000 — 14 000) × 0,15 = 900 000 тыс. руб.

Выгоднее применять УСН «Доходы».

ЕСХН могут применять только организации, у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства (от оказания сельскохозяйственных услуг) не менее 70%.

ЕСХН не вправе применять производители подакцизных товаров, представители игорного бизнеса.

Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно подать уведомление до конца текущего года (или в течение 30 дней с момента регистрации ООО). Подать уведомление без потерь времени и визита в налоговую Вы можете через СБИС.

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России | 5 режимов

Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группыНаименование Состав
1Общий (традиционный) режимОСНО
2Специальные (льготные) режимыУСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Налоговая системаОСНОУСНОЕНВДЕСХНПатент
ОСНО++
УСНО++
ЕНВД++++
ЕСХН++
Патент++++

При этом предприниматели, в отличие от юрлиц, могут одновременно совмещать не только 2, но и 3 системы налогообложения:

  • ОСНО + ЕНВД + ПСН;
  • УСНО + ЕНВД + ПСН.

Источник: https://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Какие бывают виды налогообложения?

Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

В РФ существует несколько видов систем налогообложения. Каждый вид представляет собой совокупность налогов и сборов, которые нужно уплачивать в сроки, установленные законом. Перечислим виды систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения.
  3. Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.
  5. Патентная система налогообложения.

Подобрать выгодный вид системы налогообложения для организации очень важно. Первоначально после регистрации юридического лица или ИП организация попадает на общую систему налогообложения. В дальнейшем можно перейти на любую другую систему на основании письменного заявления.

Однако организация должна соответствовать требуемым критериям системы. Чтобы правильно определиться с механизмом дальнейшей работы организации, лучше рассматривать каждый индивидуальный случай с помощью юриста.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 34 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Общая система налогообложения (ОСН)

ОСН предусматривает большое количество платежей, в отличие от спецрежимов. Данный вид налогообложения включает в себя следующие налоги:

  1. Налог на прибыль для организаций или налог на доходы физических лиц для предпринимателей. Прибыль складывается из доходов за вычетом расходов. Размер процентной ставки налога на прибыль — 20 процентов (п. 1 ст. 284 НК РФ). Из них 3 процента отходит в федеральный бюджет, а 17 процентов в региональный. Сроки уплаты — поквартально или ежемесячно (это зависит от оборота компании) до 28 числа. НДФЛ уплачивают по ставке 13%.
  2. Налог на добавленную стоимость регулируется Главой 21 НК РФ. Сумма складывается из разницы между налогом, который заплатил потребитель, и налогом, который заплатил продавец во время приобретения продукции. Основные ставки НДС в 2019 году: 20%, 10% (например, при продаже детских товаров), и 0% при оказании услуг по международной перевозке товаров Порядок уплаты — ежеквартально с ежемесячным переводом 1/3 части от суммы до 25 числа.
  3. Налог на имущество организаций или налог на имущество физических лиц для предпринимателей. Максимальный процент ставки по налогу для юрлиц не может превышать 2,2%. Сроки уплаты устанавливаются регионами. Ставка налога для физлиц составляет от 0,1 до 2%.
  4. Земельный налог, который также должны уплачивать организации и предприниматели. Размер ставок колеблется от 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости участка. Сроки уплаты налога для юрлиц устанавливают регионы. Предприниматели должны внести плату до 1 декабря 2019 года за 2019 год.

Помимо основных налогов, на ОСНО нужно уплачивать взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Кроме того, при наличии сотрудников необходимо удерживать НДФЛ с зарплаты и переводить его в бюджет.

Единый налог на вмененный доход или вмененная система налогообложения (ЕНВД)

В отношении определенных видов деятельности для организаций и ИП может применяться ЕНВД (НК РФ, глава 26.3). Полный список направлений, для которых можно использовать данный вид налогообложения, озвучен в статье 346.26 НК РФ. Например, это могут быть бытовые услуги или розничная торговля.

Расчет налога производится по формуле: ЕНВД = налоговая база x физический показатель x К1 x К2 x ставка налога. Государство посчитало примерную прибыль по каждому виду деятельности — это и есть налоговая база для ЕНВД (НК РФ, статья 346.29). Физпоказатель индивидуален — например, он может зависеть от количества работников.

Коэффициент К1 меняется ежегодно. В 2019 году К1 = 1,915. Коэффициент К2 устанавливают регионы. Коэффициент своего региона можно узнать на сайте ФНС. Ставка налога устанавливается индивидуально и колеблется от 7,5 до 15%. Авансовые платежи вносят по итогам квартала. Налог за 2019 год нужно уплатить до 25 января 2020 года.

Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по сотрудникам, 25% — максимум по участию организаций. ЕНВД работает не во всех регионах.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенка — прекрасное решение для организаций и предпринимателей, которое регулируется Главой 26.2 НК РФ. Данный вид налогообложения дает возможность выбрать, с чего именно платить налог: с доходов или с доходов за минусом расходов. Когда предмет налогообложения — доходы, то ставка налога 6%. В некоторых регионах РФ она может быть снижена до 1%.

Если же платить налоги с доходов за минусом расходов, то ставка 15%. В регионах она может колебаться от 5% до 15%. Сроки внесения авансовых платежей — по итогу I квартала, полугодия и девяти месяцев. Сам налог платят по итогу года до 31 марта года, следующего за отчетным, для организаций и 30 апреля для ИП.

Чтобы перейти на данный вид налогообложения, нужно соответствовать некоторым требованиям: 100 человек — максимум по работникам, 0 — филиалов, 25% — максимум участия сторонних организаций, 150 млн. рублей — максимальная прибыль за год, 112,5 млн рублей — максимальная выручка за девять месяцев прошедшего года (статья 346.12 НК РФ).

Патентная система налогообложения

Данный вид налогообложения доступен только для предпринимателей. Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев по одному из доступных направлений. К претендентам на патент предъявляются следующие требования: 15 человек — максимум по сотрудникам, 60 млн. рублей — максимальная выручка.

Виды деятельности, которым доступна система, обозначены в статье 346.43.НК РФ. Например, это могут быть услуги няни или небольшая мастерская по ремонту обуви. Патентная система заменяет 3 налога. Стоимость патента равна усредненному доходу по конкретному виду деятельности и установлена государством. Произвести расчет примерной стоимости можно на официальном сайте ФНС.

Размер ставки — 6% (НК РФ Статья 346.50). Уплата налога зависит от срока патента. Налог за патент сроком менее 6 месяцев нужно внести до окончания его действия. За патент сроком от 6 до 12 месяцев нужно через 90 дней после его оформления внести 1/3 стоимости, а 2/3 — до окончания срока действия.

Источники:

НК РФ Глава 25. Налог на прибыль

НК РФ Глава 21. НДС

НК РФ Глава 30. Налог на имущество организаций

НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

НК РФ Глава 32. Налог на имущество физических лиц

НК РФ Глава 31. Земельный налог

НК РФ Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

НК РФ Глава 26.3. Единый налог на вмененный доход

НК РФ Глава 26.1 Единый сельскохозяйственный налог

НК РФ Глава 26.5. Патентная система налогооблажения

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/vidy-nalogooblojeniya/

Как выбрать систему налогообложения для ООО

Какие бывают системы налогообложения для юридических лиц

Первый и главный способ законно сэкономить на налогах — выбрать подходящую систему налогообложения.

Инна Зимина

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Система налогообложения — это условия, по которым компания должна платить налоги и сдавать отчетность. В зависимости от системы могут различаться и количество налогов с отчетами, и их размеры. Для ООО есть несколько вариантов систем:

  1. ОСН — общая система налогообложения.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения.
  3. ЕНВД — единый налог на вмененный доход.
  4. ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

На любой системе налогообложения ООО нужно вести бухгалтерский учет. Расскажем вкратце о каждой из них. Здесь только самая важная информация, чтобы вы смогли сравнить системы налогообложения и выбрать подходящую для вашей компании.

Ограничения: нет ограничений по видам деятельности, доходу или числу работников.

Налоги: налог на прибыль, НДС, налог на имущество, торговый сбор в Москве. Иногда дополнительные налоги.

Совмещение с другими системами: нельзя с УСН и ЕСХН.

На ОСН приходится платить несколько налогов. У каждого своя система расчета, ставка и порядок оплаты — без бухгалтера будет трудно.

Налоговая база

Прибыль компании

Налоговая база

Начисляется на стоимость товара или услуги при каждой перепродаже

Ставка

Для большинства товаров — 20%

На льготные категории товаров — 10%

На экспортируемые товары — 0%

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

До 2,2%. Зависит от региона

Торговый сбор (пока только в Москве)

Налоговая база

Кадастровая или балансовая стоимость недвижимости

Ставка

Ставки разные, зависят от района Москвы, площади и других факторов. Подробно о сборе написано в законе Москвы

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Зарплата, премии, отпускные сотрудникам и т. п.

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Компания может платить и другие налоги: транспортный, земельный, водный — но только если есть что облагать налогом. Например, если есть земля в собственности — земельный налог, если автомобили — транспортный.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим. Если на общей системе компания платит несколько налогов, то на упрощенке — один.

Ограничения: штат сотрудников меньше 100 человек; годовой оборот — до 150 млн рублей; у компании нет филиалов; остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей; доля участия других компаний не больше 25%.

Налоги: один налог по УСН.

Совмещение с другими системами: нельзя совмещать с ЕСХН и ОСН.

На УСН есть два режима работы: налоги можно платить с доходов или доходов за вычетом расходов — будет различаться процентная ставка. На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы компании больше 60% от оборота.

Налоговая база

Доходы или доходы минус расходы

Ставка

Компания платит до 6% от доходов за год

Компания платит от 5 до 15% разницы доходов и расходов или 1% с доходов. Рассчитывают, что больше

Ставка налога зависит от региона, посмотрите ее на сайте налоговой

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,/div>

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога на УСН компания платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

ЕНВД — специальный режим. Компания платит один налог, и он не зависит от фактического дохода компании. Налог рассчитывают из условного дохода для конкретной сферы деятельности.

Работать на ЕНВД могут только компании в определенных видах деятельности, например рознице и общепите.

Ограничения: меньше 100 сотрудников; доля участия других организаций — не больше 25%; работает для определенных видов деятельности, ЕНВД не действует в Москве.

Налоги: один налог по ЕНВД.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ОСН, УСН и ЕСХН. Но нужно вести раздельный учет расходов и доходов по видам деятельности.

Налоговая база

Площадь помещения, количество сотрудников, транспортных средств, площадь рекламных поверхностей

Ставка

Налоговая ставка отличается для разных муниципалитетов, она может быть от 7,5 до 15%

Сам налог рассчитывается по сложной формуле

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕНВД платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

Ограничения: компания должна сама производить сельхозпродукцию или оказывать услуги таким производителям; доходы от продажи сельхозпродукции должны быть не меньше 70%.

Налоги: ЕСХН.

Совмещение с другими системами: можно совмещать с ЕНВД.

Налоговая база

Доход минус расход

Регионы могут снизить ставку налога до 0%

Страховые взносы за сотрудников

Налоговая база

Выплаты в пользу сотрудников: зарплата, премии, отпускные

Ставка

На пенсионное страхование — 22% от оплаты труда,

На медицинское страхование — 5,1%,

На социальное страхование — 2,9%,

Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%

Кроме единого налога компания на ЕСХН платит налог на имущество с объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости, земельный и транспортный налоги.

На каждой системе налогообложения есть свои возможности сэкономить на налогах, например оформить вычеты по НДС при ОСН. Но чтобы учесть все тонкости конкретно для вашей компании, лучше обратиться к опытному бухгалтеру.

Посчитайте, на какой системе налогообложения компания будет платить меньше. На сайте налоговой есть онлайн-калькулятор.

Ответьте на вопросы о доходе компании и расходах, и калькулятор посчитает, сколько вы должны заплатить налогов на разных системах налогообложения

Может подойти

ЕНВД — для маленького магазина меньше 150 квадратных метров

УСН по системе «Доходы минус расходы»

УСН «Доходы минус расходы»

Точно не подойдет

ЕНВД и ЕСХН

Может подойти

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

ОСН и УСН, все зависит от штата компании, доходов и доли участия других организаций в капитале ООО

Может подойти

ЕНВД или УСН по системе «Доходы»

Может подойти

ОСН или УСН. Зависит от размеров компании

Чтобы выбрать систему налогообложения, можно воспользоваться таким алгоритмом:

  1. Если в компании больше ста сотрудников, подходит только общая система.
  2. Если у вас меньше ста сотрудников, проверьте, можете ли вы в своей сфере деятельности выбрать ЕНВД. Например, если работаете в услугах или общепите.
  3. Если ЕНВД не подходит, выбирайте УСН. Если расходов больше 60% от оборота, подойдет УСН «Доходы минус расходы». Иначе — платите УСН с доходов.
  4. Если подходит ЕНВД и УСН, посчитайте, на какой системе будете платить меньше налогов.
  5. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН. Доходы от производства сельхозпродукции должны быть больше 70%.

Еще важно помнить, что крупные поставщики чаще всего работают с НДС. Им невыгодно работать с клиентами на других системах налогообложения.

Если ООО ведет разные виды деятельности, под которые подходят разные системы налогообложения, можно их совместить. Например, по одному виду деятельности можете работать на упрощенке, а на другом — на ЕНВД.

Общее правило такое: нельзя работать одновременно на ОСН и УСН, но ЕНВД можно совмещать с УСН или с ОСН.

Систему налогообложения можно менять раз в год.

Если вы на УСН и переходите на ОСН, налоговая должна узнать об этом до 15 января, нужно подать заявление.

Если вы на ОСН и хотите перейти на УСН, до 31 декабря текущего года надо подать заявление.

Если вы на ЕНВД. Можно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН, но только с нового календарного года. Если вы перестали заниматься деятельностью, которая подпадает под ЕНВД, то перейти на новую систему налогообложения можно и в течение календарного года.

Главное, чтобы вы уведомили налоговую о своем желании работать на новом налоговом режиме.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-choice/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.