Что такое стандартный налоговый вычет

Содержание

Как оформить стандартный налоговый вычет?

Что такое стандартный налоговый вычет

В соответствии с Налоговым кодексом граждане РФ обязаны уплачивать налоги со своих доходов в бюджет государства по ставке 13%. Некоторые категории лиц имеют право на получение возврата части суммы выплаченного налога при соблюдении особых условий.

Что такое стандартный налоговый вычет

Это льгота, позволяющая уменьшить налогооблагаемую базу на конкретную сумму и, как следствие, снизить размер НДФЛ. Льгота предоставляется только работающим налоговым резидентам. Порядок предоставления, размеры сумм и категории заявителей закреплены статьей 218 Налогового кодекса.

ВАЖНО! Если гражданин работает по совместительству в разных организациях, получить стандартный вычет получится только по одному месту трудоустройства, на выбор.

Виды налоговых вычетов

Стандартные вычеты можно условно разделить на две группы:

  • На физическое лицо – размер налогооблагаемой базы уменьшается на 3000 р. либо на 500 р. в зависимости от категории налогоплательщика.
  • На детей – полагаются обоим родителям на каждого. Размер уменьшения на первого, второго — по 1400 р., за третьего и последующих – по 3000 р.

Кроме того, если семья воспитывает инвалида до 18 лет либо на попечении находится инвалид 1, 2 группы до 24 лет, проходящий обучение по очной форме, база облагаемых доходов снижается на 12000 р. для каждого из родителей и на 6000 р. в случае опекунства.

Единственному родителю льгота положена в удвоенном размере. Если детские уже не полагаются на старших ввиду их совершеннолетия, на младших предоставляются по очереди рождения. Например, по факту в семье только один малолетний, но он по счету является третьим в семье.

База налогообложения будет снижена на 3000 р.

ВАЖНО! Законом определено, что если гражданин имеет право на получение вычета по двум и более видам, то предоставляется один наибольший, за исключением детских. Детские сохраняются помимо прочих.

Кто может претендовать на вычет

Уменьшить облагаемую сумму на 3000 р. могут следующие категории граждан:

  • пострадавшие и ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, военные и проходившие военную службу в зоне отчуждения в 1986-1987 гг.;
  • пострадавшие и ликвидаторы аварии на ПО «Маяк» в 1957 г.;
  • лица, принимающие участие в производстве ядерных зарядов;
  • лица, участвующие в различных испытаниях ядерного оружия;
  • инвалиды Великой Отечественной войны.

Вам может быть интересно: Виды налоговых вычетов и условия их предоставления

Уменьшить базу налогообложения на 500 р. могут следующие категории граждан:

  • участники ВОВ;
  • блокадники;
  • узники концлагерей;
  • инвалиды 1, 2 группы, инвалиды детства;
  • лица, у которых диагностирована лучевая болезнь;
  • участники военных действий, проходящих на территории РФ, СНГ;
  • эвакуированные из зон отчуждения при Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк»;
  • доноры костного мозга.

Воспользоваться правом уменьшения налогооблагаемых доходов могут физические лица, на попечении которых находятся малолетние, не достигшие совершеннолетнего возраста.

ВАЖНО! Родители теряют право на льготу с месяца, когда их доход нарастающим итогом за год превысит 350000 р.

Порядок оформления

Для того чтобы получить вычет по месту работы, налогоплательщику необходимо подготовить комплект документов:

  • соответствующее заявление на имя работодателя;
  • копии документов, подтверждающих право на льготу: паспорт, свидетельство о браке, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности ребенка или заявителя, постановление суда об усыновлении, справки об особом статусе лица (участник военных действий, блокадник и другие льготные категории);
  • когда родитель является единственным, дополнительно потребуется приложить копию свидетельства о смерти второго либо постановление о лишении его родительских прав, либо справку, составленную со слов матери, о рождении ребёнка.

ВАЖНО! Если работник по какой-то причине не воспользовался своими льготами по уменьшению налогооблагаемых доходов физического лица за прошедший период, он вправе сделать возврат причитающихся сумм.

Для этого необходимо заполнить декларацию по НДФЛ и предоставить в налоговую службу.

Дополнительно потребуются справка 2-НДФЛ с места работы, копии бумаг, устанавливающих право лица на снижение базы налогообложения, заявление о возврате переплаченной суммы налога.

Пример расчета суммы налогового вычета

На попечении Любавиной А.И находятся трое малолетних детей. Ежемесячный доход по месту работы на кондитерской фабрике — 37000 р.

Детские составят по 1400 р. на первых двух и 3000 р. на младшего. В общей сложности — 5800 р.

Налогооблагаемая база = 37000 – 5800 = 31200 р.

НДФЛ=31200*13%=4056 р.

Если Любавина А.И. не воспользуется правом на льготы, то налог составит:

НДФЛ= 37000*13%= 4810 р.

Налогоплательщик в данном случае экономит 754 р. каждый месяц.

В октябре суммарный доход с начала года Любавиной А.И. составит 370000 р., следовательно, с октября она потеряет право на снижение суммы налогообложения.

Источник: https://govcare.ru/kompensatsii/standartnyj-nalogovyj-vychet

Стандартные налоговые вычеты

Что такое стандартный налоговый вычет

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета Код вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя1 400 рублей — на первого ребенка126
1 400 рублей — на второго ребенка127
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка128
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы129
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю134
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю136
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю138
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю140
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя1 400 рублей — на первого ребенка130
1 400 рублей — на второго ребенка131
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка132
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы133
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю135
&В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю137
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю139
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю141
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб.

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@, от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю + супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю. 

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.

  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).

  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.

  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.

  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.

  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.

  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/156

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году

Что такое стандартный налоговый вычет

› Налоги и вычеты › Вычеты по НДФЛ ›

27.02.2021

Порядок расчета и выплаты стандартных налоговых вычетов по НДФЛ регулирует статья 218 НК РФ. Стандартные вычеты распространяются на граждан с детьми, инвалидов, военнослужащих. Подробнее о предоставлении стандартных налоговых вычетов в 2021 году, а также: образец заявления, коды и размеры стандартных вычетов на ребенка, вы найдете ниже.

Основное отличие стандартных от всех других видов налоговых вычетов заключается в том, что они не обусловлены наличием тех или иных расходов у налогоплательщика. Главный критерий предоставления таких вычетов — принадлежность гражданина к категориям лиц, которым они предоставляются.

Стандартный вычет на ребенка в 2021 году

  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;
  • на каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет на детей предоставляется вне зависимости от получения других стандартных вычетов и действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей.

  • Вычет на первого ребенка (код 114) в 2021 году составит 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • Вычет на третьего ребенка (код 116) в 2021 году составит 3 000 рублей;
  • Вычет на ребенка-инвалида (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей, имеющих право на его получение.

Как правило, стандартный налоговый вычет работодатель оформляет «автоматически», однако вам следует уточнить эту информацию, а также предоставлять вовремя работодателю информацию о своих новорожденных и приемных детях.

Скачать бланк заявления на стандартный налоговый вычет

Более подробно о налоговом вычете на ребенка с примерами

  • получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • принимавших в 1986 — 1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986 — 1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
  • военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988 — 1990 годах в работах по объекту «Укрытие»
  • ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия
  • участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны
  • участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года
  • участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ
  • инвалидов Великой Отечественной войны
  • инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих
  • Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
  • лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии
  • участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан
  • лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания
  • бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны
  • инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
  • лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей
  • рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС
  • лиц, принимавших в 1957 — 1958 годах непосредственное участие в работах по ликвидации последствий аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк», а также занятых на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949 — 1956 годах
  • лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению
  • родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
  • граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ

Основные моменты из статьи 218 Налогового кодекса РФ

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из вычетов. Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Источник: https://subsidii.net/nalogi-i-vychety/vychety-po-ndfl/standartnye-nalogovye-vychety-v-godu.html

Стандартные налоговые вычеты по форме НДФЛ

Что такое стандартный налоговый вычет

У некоторых трудоустроенных граждан есть возможность при налогообложении снизить сумму НДФЛ, выплачиваемую ежемесячно в бюджет. Сделать это можно используя стандартные налоговые вычеты. Данная привилегия регламентирована на законодательном уровне.

Общая информация

Что такое стандартные налоговые вычеты, интересует многих людей. Всем трудоустроенным лицам начисляется плата за труд. С неё удерживаются 13 % налоги и перечисляются в бюджет. Предположим, работнику начислена зарплата 17 тыс. рублей. Бухгалтер должен рассчитать и удержать налог:

17 000 × 13 % = 2 210 руб.

Получается, фактически работник получит

17000 – 2210 = 14 790 руб.

Сумму налога организация работодатель самостоятельно переводит в бюджет. При этом, некоторые люди даже не предполагают, что это происходит регулярно. Ведь ответственность за перечисление средств лежит именно на организации.

Стандартный вычет – всегда фиксированная сумма, снижающая базу для начисления НДФЛ. Простыми словами, налог будет начисляться уже не на всю начисленную сумму, а с учетом льготы.

Стандартные налоговые вычеты отличаются от других видов подобных льгот независимостью от понесенных расходов. К примеру, имущественный вычет предоставляется с суммы покупки жилой недвижимости. А стандартные льготы отличаются именно тем, что фиксированы и постоянны.

Разновидности и размеры налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты предоставляются не всем гражданам. Категории трудоустроенных льготников представлены на законодательном уровне. Для удобства их восприятия представим их в форме таблиц:

Таблица 1. Стандартный налоговый вычет на детей.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Первому ребенку 1400
Второму ребенку 1400
На третьего и каждого последующего ребенка 3000
На ребенка инвалида родителям и усыновителям 12000
Детям инвалидам, если заявитель является опекуном или попечителем 6000

Таблица 2. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 1 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Граждане, перенесшие заболевания, полученные при работах на Чернобыльской АЭС. 3000
Лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыльской АЭС и переселенных. Также военнослужащие и сотрудники служб, задействованных на других работах на Чернобыльской аварии. 3000
Граждане, участвующие в других мероприятиях, связанных с радиацией. 3000
Лица, из числа военнослужащих ставших инвалидами. 3000
Участники испытаний ядерного оружия. 3000
Инвалиды ВОВ. и т.п. 3000

Таблица 3. Стандартный налоговый вычет определенных категорий граждан согласно п. 2 ст. 218 НК.

Описание кому положен вычет Размер стандартного вычета, руб.
Герои союза и РФ 500
Участники ВОВ 500
Узники концлагерей 500
Инвалидам 1 и 2 группы и инвалидам с детства. 500
Младший и средний медицинский персонал, получивший сверхнормативные дозы радиации на чернобыльской АЭС при аварии. 500
Эвакуированные граждане с аварии на производственном объединении Маяк. 500
Граждане, уволившиеся со службы и призванные в республику Афганистан и других. 500
И. т.п. 500

Более подробный перечень льготников на стандартные вычеты можно найти в статье 218 НК РФ.

Интересная информация:  Налоговый вычет на лекарства

На практике, не каждый человек имеет право на стандартные налоговые вычеты. Главное условие, это наличие официального трудоустройства. Когда работник трудится нелегально, за него не платятся налоги. Поэтому, и привилегия ему предоставляться не может. В таком случае, получается, теоретически льготное право может быть, а практически не предоставляется.

Способы оформления льготы

Если человек имеет право оформить стандартные налоговые вычеты, то есть принадлежит к льготной категории, у него есть два варианта это сделать:

  • Обратиться к бухгалтеру по месту труда.
  • Получить льготу у инспекции.

В случае если в течение года работодатель не предоставлял льготу, можно через инспекцию оформить возврат излишне переплаченных средств.

Порядок действий получения вычета при оформлении у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет через работодателя, необходимо придерживаться следующего порядка действий:

  • Сбор требуемого пакета бумаг. Основной перечень документов подтверждающих право на такой вычет:
    • Заявление пишется непосредственно у работодателя.
    • Ксерокопия паспорта.
    • Копии документов, подтверждающих право на льготу. Предположим, если работник претендует на детский стандартный налоговый вычет, ему нужно принести ксерокопии свидетельств о рождении отпрысков.

Когда один законный представитель отказывается от получения льготы, второй вправе её использовать. Тогда, в качестве дополнительного документа необходимо с места труда второго родителя принести справку, в которой говорится, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется.

  • Отнести работодателю документы.
  • Уже в расчетном листке за текущий месяц заявитель увидит предоставленный вычет.

Вычет может быть предоставлен исключительно на основании личного обращения сотрудника. Поэтому, работник должен сам подойти в бухгалтерию и заявить о праве на льготу либо направить обращение почтой. Если заявление не было написано, человек не получит стандартный вычет по НДФЛ.

В жизни, заявление на льготу пишут сразу при трудоустройстве. Однако, если у льготника, к примеру, рождаются еще детишки, ему необходимо переписать заявление. Ведь у него появляется дополнительно право на привилегию. Организация не обязана отслеживать количество вновь рожденных отпрысков.

На многих предприятиях требуется писать заявление о льготе ежегодно. То есть, в январе со всех сотрудников собираются новые заявления. Это делается для того, чтобы отследить, не было ли утеряно право на льготу.

Как составить заявление

Образец заявления на стандартный налоговый вычет не утвержден на законодательном уровне. Работодатель может сам определить формы и бланки документа. Однако, есть основные пункты, которые должны быть включены в такое заявление:

  • На чье имя пишется;
  • От кого написано обращение;
  • Название документа;
  • Непосредственное содержание с просьбой. Здесь указываются ссылки на законы, на основании которых предоставляются льготы налоговые.
  • Перечень прилагаемой документации.
  • Дата.
  • Виза и расшифровка.

Бланк пример вычет на двух детей:

Заявление можно написать от руки либо заполнить на компьютере. Ошибки и описки здесь не допустимы, так как этот документ проверяется инспекторами ИФНС.

Схема действий для получения суммы «на руки»

Чтобы рассчитать сумму зарплаты на руки, необходимо придерживаться основных этапов:

  • Начисляем заработную плату за месяц.
  • Определяем сумму вычета и отнимаем её от начисленной зарплаты.
  • Рассчитываем сумму НДФЛ 13%.
  • От начисленной зарплаты отнимаем полученный налог.

Интересная информация:  Что такое имущественный налоговый вычет

Полученный показатель сотрудник получит на руки в день выплаты зарплаты.

Пример расчета

Рассмотрим, как работает предоставление привилегии на конкретных примерах.

Пример 1. Предположим, у работницы 4 – х детишек (15, 13, 7 и 3 лет) доход составляет 33 тыс. рублей в месяц. Она написала заявление о предоставлении вычетов на всех детишек.

Пример 2. У другого работника трое детей: 25, 12 и 5 лет. Доход за месяц равен 37 тыс. рублей. Сумма льготы здесь будет равна:

Пример 3. Сотрудник имеет детей: инвалид – 15 лет, 12 лет. Зарплата за месяц равна 26 тыс. рублей. Сумма положенных вычетов составляет:

Пример 4. Мать-одиночка имеет одну дочь 5 лет. Её доход в месяц равен 17 тыс. рублей. Вычет равен:

Пример 5. Работник является участником испытаний ядерного оружия. Ему положен вычет в размере 3 тыс. рублей. Зарплата за месяц начислена 23 тыс. руб.

Данные примеры подробно описывают различные ситуации. Внимательно их изучив, с легкостью можно рассчитать льготу самостоятельно.

Порядок получения вычета через налоговый орган

Допускается оформить возврат налога через налоговую инспекцию. Для этого необходимо совершить ряд действий:

  1. Дождаться окончания отчетного периода – год.
  2. Подготовить следующие бумаги:
    • Заявление на стандартный налоговый вычет в количестве 2 штук. На втором экземпляре инспектор поставит отметку о принятии пакета бумаг. Форму заявления рекомендуется уточнять непосредственно в ИФНС или на их официальном сайте.
    • Паспорт.
    • Документация, являющаяся основанием получения льготы. К примеру, свидетельства о рождении малыша.
    • Декларацию по форме 3 – НДФЛ. Официальный сайт содержит специальную форму для заполнения данного документа и инструкцию к нему.
    • Справка формы 2 – НДФЛ с работы. Если человек в течение года трудился в нескольких организациях, придется сходить за справкой к каждому из этих работодателей.
    • Банковские реквизиты, куда будут переводиться средства.
  3. Сдать бумаги в ИФНС. Есть несколько способов, как это можно сделать:
    • Лично обратившись в ИФНС.
    • Отправить вместо себя представителя. Тогда придется предварительно составить нотариальную доверенность.
    • Отправить пакет документов электронно. При использовании такого варианта необходима электронная подпись.
    • Направить заявление с пакетом бумаг почтой. Тогда каждую копию нужно собственноручно заверить подписью и написать фразу «копия верна».
  4. Сотрудники ИФНС проводят камеральную проверку.

При личном обращении в ИФНС рекомендуется заранее снять ксерокопии личной документации. Оригиналы таких бумаг инспектор сверит с копиями и отдаст назад. Справки, декларация и заявление остаются в инспекции в виде оригиналов.

При удачном завершении проверочной процедуры на указанный в заявлении банковский счет будет перечислена сумма излишне уплаченного за год налога с доходов.

Какой из способов получения льготы лучше выбрать?

Гражданин может сам определиться, какой из вариантов использовать. Важно правильно расставить приоритеты и взвести все за и против.

Обращение в налоговую инспекцию имеет преимущество в том, что человеку выплачивается общая годовая сумма в виде компенсации. Конечно, такая привилегия будет более ощутима.

Когда сотрудник в месяц экономит за счет вычета, к примеру, одну тысячу рублей, за год у него, грубо говоря, получится 12 тыс. руб. На эти финансовые средства можно совершить довольно серьёзную покупку.

Преимуществом получением льготы через работодателя является простота. Человек просто приходит к работодателю и пишет заявление, ему не нужно собирать справки и заполнять декларацию. Но, при этом варианте работник каждый месяц будет получать зарплату на немного больше.

Нюансы относительно льготы

Требуется акцентировать внимание при получении налоговых вычетов по НДФЛ на несовершеннолетних лиц:

  • Вычет автоматически перестанет действовать с месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысил 350 000 рублей.
  • Важно правильно определить очередность детей. Первым отпрыском всегда будет самый старший, даже, если он достиг совершеннолетия. Вот только льгота на него распространяться не будет.
  • Предоставление стандартных вычетов на детей осуществляется до момента совершеннолетия. Но, когда отпрыск после школы учится дальше очно, льгота продолжает действие до 24 лет. Только, ежегодно придется брать с места учебы справку о том, что он учится и предоставлять её по месту труда.
  • Если за год заявитель работал в нескольких местах одновременно, вычет предоставляется по основному месту.
  • Допускается удвоение вычета на детей, если второй родитель от льготы официально отказался. Тогда, нужно с его места труда взять справку, подтверждающую использование льготы.
  • Также на двойной стандартный налоговый вычет вправе рассчитывать одинокий родитель. Однако, сюда не относятся разведенные законные представители.

Некоторые категории людей имеют полное право рассчитывать на уменьшение базы налогообложения по НДФЛ. Для этого необходимо пройти процедуру оформления вычета у работодателя либо оформить возврат налога через ИФНС.

Источник: https://lgotoved.ru/vyplaty/nalogovye-vychety/standartnye-nalogovye-vychety

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.